机关财务存在问题及整改措施9篇机关财务存在问题及整改措施 财务工作存在问题及整改措施财务部工作不足之处及整改措施财务部作为公司的一个独立部门，在公司高层的领导下，财务各成员基本保持着平稳有序的下面是小编为大家整理的机关财务存在问题及整改措施9篇,供大家参考。
公司的业务量在不断的扩张，特别是在 2016 年全球金融危机的背景下依然保持营业额的持续增长，业务发展为企业的提升注入新鲜的血液，也对公司当前的管理水平提出了更高的要求。只有人去适应企业的发展，没有企业去适应人的要求，如何适应市场变化，提高公司的管理水平？成为现阶段公司发展的主要任务之一。财务部在执行集团公司的管理制度的同时，尽管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及沟通不畅的问题，针对当前情况，财务部必须加强对下属和同事间的教育及宣导，通过思想及行为上的整改，不改的改进工作方法和思路，增强工作责任感，以适应企业发展的要求。
根据具体情况，现将这些问题列示如下：
一， 沟通不畅的问题：财务部与其他部门在沟通总体上是和谐的，一直以来均奉行“工作为主”，“对事不对
人”的沟通原则，有问题便直接提出，以力求问题的解决。在与其他部门沟通时，不排除在个别问题上，因为工作的难以开展而较为情绪化，出现沟通的言辞不当，根本原因也是没有主动与同事协商，寻求解决问题的办法。从观念上讲，不能站在更高的角度去看待问题，缺乏对公司整体利益的考虑，不利于公司行政命令的下达与执行。这样的思想观念存在许多的不足：一方面影响公司的团结，对公司营造积极向上的工作气氛产生了负面影响，对企业文化的培养起到消极的作用；另一方面让同事关系紧张化，不利于工作上的配合，增加了沟通方面的成本，沟通成本是隐性的，很难去计量，但却能最终导致职工数量的增加和工作质量的下降。沟通问题整顿不仅仅存在于财务部，其他部门的也应该重视起来，做到有则改之，无则嘉勉，在观念上杜绝“本位主义”思想的漫延，为营造积极乐观向上的企业文化，为提升个人的素养而进行自我反省。
此外，财务部所涉及到的政府部门有国税地税，工商，统计等多个部门，相比较而言，这方面的工作相对比较平衡，没有出现大的问题，对政府部门的沟通也略有不足之处，今后还有待加强。因为与政府部门的良性互动，在实际工作中，可以减少较多的阻力与麻烦，碰到问题也会主动知会并得到帮助。
二， 应收账款的问题：应收账款是公司的主要资金来
源，对公司的生存与发展起到至关重要的作用，加强应收账款的管理，及时回收货款，并杜绝呆坏账的发生是一项十分重要的工作，尽管这项工作涉及到 业务财务等诸多部门，但做好每一个环节的工作是十分必要的。根据财务所涉及到的具体环节，存在如下问题：
第一， 应收账款对账的及时性不强，很多客户没有及时的签章，回传月度对账单，一定程度上又影响了应收账款的准确性和催收货款的有力证明，这个问题还长期存在，今后财务部还要一如既往的跟进这项基础工作，准确及时的财务数据是应收账款管理的基础； 第二， 应收账款的回收款过长，影响到货款的回收与应收账款的周转速度，一定程度上会给财务带来资金方面的压力，一般情况下，回收期过长的货款，产生呆坏账的可能性也随之增加。在呆坏账方面，尽管产生的原因是多方面的，销售业务员固然有跟进的过失，但财务在客户付款信用不佳的情况下，没有及时的做到提示与统计，也较少对客户的资信度进行调查，财务只是单一的注重了会计报表的核算，而忽略了财务资产安全的管理，今后工作要将重点转移上财务管理上来； 第三， 对财务“卡货”不利方面的弥补措施：我们现在所实行的财务“卡货”规定，这个规定对部分恶意拖欠货款的客户，产生了一定的压力，形成了制约因素，也回收了
一些欠款时间较长的货款，但是对于付款信用良好的客户，弊端也很明显，“卡货”给客户留下不好的印象，财务灵活控制又没有标准，操作难度较大。由于财务的“卡货”，部分业务员的依赖财务“卡货”收款的心态明显，对于这个问题需要两个部门主动提高催款的意识。
三， 费用报销的问题：由于生产规范的扩张，费用开支也随着增加，正常合理的费用开支，是保障公司正常动作的物质基础，收入与成本的同时增加，同时也符合收入与成本的配比原则。从现在的情况来看，一定程度上存在费用开支的浪费现象，比如由于没有“货比三家”，导致采购单价过高，采购的耗材由于没有专业人员的验收可能质量不达标，今后在物耗采购方面，仓库不仅要加强数量验收，技术部还要加强品质的验收检查。生产研发过程中要加强机器设备的保养，养成良好的作业习惯，工具配件的不合理使用可能导致损坏及修理，从而提高维护和运营成本。随着业务量的增加，交际应酬费用有较大幅度的增加，公司规定在非特殊情况下，客户在食堂用餐的规定没有得到很好的实行。
四， 材料采购的问题：采购向供应商所采购的物料数量，均经过财务审核并下达到 PM 及采购部，对于部分制造过程中的超标准损耗和仓库丢失，现在均以联络单的形式对部门进行了扣款，明确了相关责任人，并列入到绩效考核当中。采购控制的另一个问题是在保证品质的前提下，在原料
价格下跌价的情况下的持续降价，在绩效考核当中，财务对采购的降价考核占权重的 20%，每个月采购均有部分的降价方案到达财务。但从总体的价格趋势分析，采购的降价相对于成品销售的降价幅度相对较小，天线的销售单价 2016 年降低了 30%以上，而原材料的采购单价的下降幅度却没有达到这个标准，一定程度上提高了公司材料成本的在销售单价中的比重，增加了运营的成本，降低了公司整体的利润水平。
五， 仓库重新划归生管部一点见意：一般情况下的工厂运作，仓库物料均归 PMC 的调度，PMC 计划调度与仓库收发保管相接合，两个部门的联系也最为紧密，两者之间的密切合作可以极大的降低呆坏料成本。08 年由于仓库出现无账务管控状态，较为严重的影响了工厂的生产，同时也不符合企业的规范动作，对大客户的导入产生了较大的制约，公司决定暂划归财务监管，09 年仓库账目数据已基本建立起来，仓库的“账，物，卡”体系也相应的建立起来，尽管账目的准确性还有待进一步提高，但只要今后加强对仓库的管理及人员的培训，还是可以达到大客户的核查要求。仓库的归属如不在 PMC 部之下，仓库的数据共享就需要相互知会，一旦发生沟通不及时的问题，便可能出现多下采购订单和超产的情况，为呆坏料的产生留下了一定的隐患。从 11 月 17 日仓库呆滞成品分析来看，一部分成品的性质是：“订单已结，
超产成品，备品留用”，小额度 100PCS 的超产属于正常，如果大到 1000-2000PCS，那么就有可能存在数据没有共享，没有了解实际库存便直接下达采购订单的问题，造成了公司资源的浪费，现在仓库重新划归 PMC 管辖，超产问题相信可以从根本上加以改观，否则便是计划的不准确。在仓库划归PMC 部以后，数据的处理与检查是仓库的弱项，财务还是会一如既往的监控仓库账务数据的准确性。
六， 绩效考核的问题：绩效考核是公司的基本管理制度之一，也是激励在职员工发挥积极性，主动性，创造性的管理机制，对挖掘人力资源潜力，充分利用现有人力物力条件起到了一定的作用。但是在运行的过程中，也出现一些问题，有些地方只有罚款，没有奖励，没有主动去发现工作的好现象，好例子，作为一个典型的范例加以宣导，最终增强公司的正义感。
以上内容是财务部对公司近期内部工作的一些见意，其中涉及的内容有应收账款，费用开支，材料采购，绩效考核，其中不免有详之处，由于所了解的情况有限，不正确的地方，欢迎批评指正。
思想作风整顿个人存在问题 及整改措施 开展机关思想作风整顿活动以来，本人按照单位的总体部署，对自己的思想、学习、工作等方面存在的突出问题进
行深刻的剖析，找出问题的根源，认真吸取教训，明确努力的方向，以达到自我教育、自我提高、自我完善、修正缺点的目的。现将剖析的主要情况报告如下：
一、存在的主要问题和不足 在担任单位会计以来，在局领导的指导下，在同志们的协助下，虽然做了一些工作，较为认真地完成了本职范围内的工作，但是对照作风整顿活动查找问题阶段的实施方案还存在不少问题，如在思想政治素质、业务理论水平、工作能力等方面还不能完全适应新形势、新任务的要求，主要有 以下几个方面：
一是思想解放的力度还不够大。工作争强当先的意识不强，与时俱进 、开拓创新、更新观念、大胆工作的思想树立得不牢固，工作中没有新的亮点。工作中习惯用老办法、老经验处理问题，不能勇于打破老框框、老套路，工作缺乏主动性和创造性；开拓创新的精神不强，有很多的工作都是想做又不敢做，畏畏缩缩，缺乏果断和胆量，认为自己工作能力弱，工作难度大，以致曾出现畏难情绪，因此，工作上没有大的起色。
二是学习积极性不足。在日常工作中总是有意无意地放松了自我学习，对学习“走过场”，流于形式，学习的自觉性、主动性不强；学习中满足于“蜻蜒点水”，对有关政策、法规掌握不是十分全面， 遇上处理具体事情，往往是凭主观臆断和经验去分析情
况、处理问题；在理论学习上搞实用主义，与工作有关的就学一点，与工作联系不紧的就不去学或者很少涉猎，只是为了学习而学习，使学习变得形式化、教条化。由于理论功底不够深，知识掌握不够全面，了解大局不深不透，不能完全适应新形势发展的需要，贯彻落实工作任务上存在走样、偏差现象。
三是工作作风松懈、不够严谨。表现在：在工作标准上不够严格，不能从尽善尽美、时时处处争一流的标准上去把握，对待工作不够主动、积极，往往是领导安排什么就干什么，只满足于完成领导交给的任务，在工作中遇到难题，常常等待领导的指示，说一步走一步，未把工作做实、做深、做细，等到问题的出现再想办法解决；主动考虑工作还有欠缺，对自己的工作缺乏系统地考虑和研究，有时把工作作为负担，未注意到工作方法的完善会给自己的工作带来动力。
二、整改措施和努力方向 通过这次思想作风整顿活动，我看清了自己在思想、学习、工作等方面存在的一些问题，但并不是查找了问题，分析了原因就行了，关键是今后怎样针对自身存在的问题和薄弱环节，拿出实际行动，扎扎实实地解决每一个具体问题。
一、增强创新意识，工作争强当先。与时俱进，开拓创新，进一步更新观念，大胆工作，工作中勤于思考，多发现问题，多想办法，多出路子。把创新意识贯穿于工作的全过程，努
力跳出以前的思路和框架，在保证质量的基础上不断求新、求活。转变作风，扎实工作，争做实践职业道德的模范，争当先锋党员。保持共产党员的先进性重要的是保持思想上的与时俱进。不断增强责任感、使命感，大力弘扬求真务实的精神和作风，紧贴中心任务和本职工作。
二是加强理论学习、不断提高自身素质。今后将全面、系统、准确地加强理论学习，努力打下坚实的政策理论功底，拓宽个人知识领域。按照通读与精研相结合、理论与实践相结合的原则，确定学习中心，制定合理的学习计划，确定学习中心议题，确保每天拿出一定的时间用于学习，坚持作读书笔记和心得体会，不断丰富自己的专业知识、理论知识和实践经验. 三是进一步改进工作作风，在求真务实上狠下功夫。坚持高标准、严要求，更加严格地遵守各项规章制度，时时处处严格要求自己，不该说的话不说，不该做的事不做；始终保持雷厉风行的工作作风，高标准、快节奏的做好每一项工作，重视工作中的每一个细节和每一件小事，力争使每一项工作都不出纰漏，达到完美；进一步解放思想，求真务实，增强工作主动性和科学性，工作想到前头，想细想全，克服盲目性，变被动为主动，做到“有的放矢”。
总之，今后我将在领导和同志们的帮助支持下，在作风整顿活动中，继续查摆自己在各方面存在的不足和问题，进一步提高思想认
识，转变工作作风，改正不足，提高自己，真正使自己的思想得到进一步净化、工作得到进一步提高、作风得到进一步改进、行为得到进一步规范，努力把工作抓好，抓出成效。
会计基础工作存在问题的原因分析及整改措施 摘要：会计基础工作是会计工作的基本环节，现阶段，一些单位会计基础工作管理不当，造成了会计基础工作不同程度的削弱、滑坡甚至混乱，影响了会计职能的有效发挥，会计基础工作还存在一些不容乐观的问题，其规范性还有待进一步提高。主要根据财政部制定的《会计基础工作规范》条例，重点分析目前中国会计基础工作中存在的问题所产生的原因，并提出整改建议。
关键词：会计基础工作；规范化；原因分析；整改措施 中图分类号：f23 文献标识码：a 文章编号：1001-828x06-0100-01 会计基础工作是对会计核算和会计管理服务的统称，主要是指企业根据会计核算和监督的要求设置会计机构、配备会计人员，进行会计核算和会计服务。它是会计工作的基本环节，也是会计工作有序进行的重要保证。会计基础工作的薄弱不仅影响会计职能的有效发挥，同时，在一定程度上也干扰了社会经济秩序。因此，规范会计基础工作，是各级财政部门、业务主管部门和各单位的一项重要任务，也是建立
正常会计工作秩序的重要突破口，必须切实抓紧抓好，以保证会计职能的有效发挥。
一、会计基础工作存在问题的原因分析 造成会计基础工作不规范的原因是多方面的，主要有以下几个方面：政府部门对基层会计基础工作的管理有所放松，检查、监
财务部作为公司的一个独立部门，在公司高层的领导下，财务各成员基本保持着平稳有序的工作态势。为实现公司的整体发展目标，财务部一直在改进自身的工作方法，提高核算的准确性，增强报表的时效性，并通过集团开展的纪律作风整顿教育活动为契机来为公司高层的决策提供有用的资料。公司的业务量在不断的扩张，特别是在全球金融危机的背景下依然保持营业额的持续增长，业务发展为企业的提升注入新鲜的血液，也对公司 匝 当前的管理水平提出了 致 更高的要求。只有人去 责 适应企业的发展，没有 露 企业去适应人的要求， 伙 如何适应市场变化，提 案 高公司的管理水平？成 扯 为现阶段公司发展的主 证 要任务之一。财务部在 在 执行集团公司的管理制 吊 度的同时，尽管取得了 动 一些成效，但依然存在 寺 一些管理缺陷及沟通不 磋 畅的问题，针对当前情 语 况，财务部必须加强对 荧 下属和同事间的教育及 踌 宣导，通过思想及行为 货 上的整改，不改的改进 赖 工作方法和思路，增强 伍 工作责任感，以适应企 稻 业发展的要求。根据具 蚁 体情况，现将这些问题 兴 列示如下：一，沟通不 渝 畅的问题：财务部与其 蚁 他部门在沟通总体上是 绎 和谐的，一直以来均奉 反 行“工作为主”，“对 益 事不对人”的沟通原则 重 ，有问题便直接提出， 勾 以力求问题的解决。在 闪 与其他部门沟通时，不 喻 排除在个别问题上，因 搅 为工作的难以开展而较 豹 为情绪化，出现沟通的 牺 言辞不当，
根本原因也 驹 是没有主动与同事协商 幅 ，寻求解决问题的办法 厦 。从观念上讲，不能站 边 在更高的角度去看待问 峭 题，缺乏对公司整体利 瞳 益的考虑，不利于公司 绪 行政命令的下达与执行 廷 。这样的思想观念存在 朽 许多的不足：一方面影 政 响公司的团结，对公司 摩 营造积极向上的工作气 砚 氛产生了负面影响，对 冉 企业文化的培养起到消 摔 极的作用；另一方面让 岩 同事关系紧张化，不利 札 于工作上的配合，增加 构 了沟通方面的成本，沟 崖 通成本是隐性的，很难 掌 去计量，但却能最终导 磨 致职工数量的增加和工 揖 作质量的下降。沟通问 脾 题整顿不仅仅存在于财 尤 务部，其他部门的也应 涣 该重视起来，做到有则 唬 改之，无则嘉勉，在观 技 念上杜绝“本位主义” 葫 思想的漫延，为营造积 硷 极乐观向上的企业文化 绎 ，为提升个人的素养而 这 进行自我反省。此外， 埋 财务部所涉及到的政府 斜 部门有国税地税，工商 襄 ，统计等多个部门，相 藻 比较而言，这方面的工 亦 作相对比较平衡，没有 酗 出现大的问题，对政府 却 部门的沟通也略有不足 捧 之处，今后还有待加强 毋 。因为与政府部门的良 脯 性互动，在实际工作中 仙 ，可以减少较多的阻力 监 与麻烦，碰到问题也会 视 主动知会并得到帮助。
宠 二，应收账款的问题：
珍 应收账款是公司的主要 宣 资金来源，对公司的生 涵 存与发展起到至关重要 涪 的作用，加强应收账款 胖 的管理，及时回收货款 凑 ，并杜绝呆坏账的发生 语 是一项十分重要的工作 贫 ，尽管这项工作涉及到 佑 业务财务等诸多部门， 佑 但做好每一个环节的工 基 作是十分必要的。根
据 疡 财务所涉及到的具体环 说 节，存在如下问题：第 舌 一，应收账款对账的及 虎 时性不强，很多客户没 整 有及时的签章，回传月 选 度对账单，一定程度上 陈 又影响了应收账款的准 衙 确性和催收货款的有力 颊 证明，这个问题还长期 铝 存在，今后财务部还要 荆 一如既往的跟进这项基 褂 础工作，准确及时的财 撩 务数据是应收账款管理 小 的基础；第二，应收账 甩 款的回收款过长，影响 睁 到货款的回收与应收账 荡 款的周转速度，一定程 儡 度上会给财务带来资金 涩 方面的压力，一般情况 铲 下，回收期过长的货款 奈 ，产生呆坏账的可能性 制 也随之增加。在呆坏账 窄 方面，尽管产生的原因 唯 是多方面的，销售业务 盗 员固然有跟进的过失， 皑 但财务在客户付款信用 这 不佳的情况下，没有及 绣 时的做到提示与统计， 谊 也较少对客户的资信度 郸 进行调查，财务只是单 女 一的注重了会计报表的 瓤 核算，而忽略了财务资 庸 产安全的管理，今后工 寸 作要将重点转移上财务 丹 管理上来；第三，对财 述 务“卡货”不利方面的 烟 弥补措施：我们现在所 恨 实行的财务“卡货”规 蕊 定，这个规定对部分恶 胜 意拖欠货款的客户，产 赃 生了一定的压力，形成 航 了制约因素，也回收了 约 一些欠款时间较长的货 前 款，但是对于付款信用 蛔 良好的客户，弊端也很 驭 明显，“卡货”给客户 腻 留下不好的印象，财务 卿 灵活控制又没有标准， 迅 操作难度较大。由于财 当 务的“卡货”，部分业 谣 务员的依赖财务“卡货 凡 ”收款的心态明显，对 抬 于这个问题需要两个部 铡 门主动提高催款的意识 篇 。三，费用报销的问题 绢 ：
由于生产规范的扩张 葵 ，费用开支也随着增加 抑 ，正常合理的费用开支 衍 ，是保障公司正常动作 搂 的物质基础，收入与成 掳 本的同时增加，同时也 南 符合收入与成本的配比 界 原则。从现在的情况来 伏 看，一定程度上存在费 雄 用开支的浪费现象，比 缘 如由于没有“货比三家 枪 ”，导致采购单价过高 庶 ，采购的耗材由于没有 上 专业
人员的验收可 寂 能质量不达标，今后在 辛 物耗采购方面，仓库不 鼓 仅要加强数量验收，技 匣 术部还要加强品质的验 韦 收检查。生产研发过程 姚 中要加强机器设备的保 位 养，养成良好的作业习 取 惯，工具配件的不合理 佃 使用可能导致损坏及修 雍 理，从而提高维护和运 妹 营成本。
关于财务工作 舞 整改情况报告 青羊区交 沸 通局内审领导小组:
暂
根据《青羊区交通局 鸡 关于交管所内审整改意 徐 见》,通过局财务科室 谁 对我所财务工作进行了 各 指导。具体整改如下：
塘
一、往来款长期挂帐， 透 未及时清理的问题
挽 整改措施：我所对长期 霖 的款项进行了催收和清 采 理，保障了资产的安全 愈 和完整。
二、会计 并 基础工作不规范，会计 挚 核算有待进一步提高的 芬 问题整改措施：交管所 蜘 XX 年 7-12 月，银 稼 行存款公积金账户 00 辆 0001127804 杨 电脑账余额为 540, 用 元，而银行存款日记账 吩 余额为 667,元，两 颈 者不一致；经查询，出 贡 纳帐中漏计一
笔 XX 年 辫 参公人员住房公积金转 缺 出帐务，现已登记在帐 验 。同时存在附件入账凭 执 证附件不全，入账金额 绽 与原始附件金额不一致 呀 的情况，我所已根据审 双 计老师指导的要求补齐 荷 。会计核算基础工作有 夜 待进一步提高。
三、加 夕 强财务管理，完善内控 笆 制度
整改措施：通 农 过这次内审，我所针对 戳 存在的一些问题，制订 户 了新的财务内控制度。
闻
四、加强财经法规 绊 、业务知识的学习，不 忽 断提高业务能力
整 杖 改措施：通过这次审计 姻 ，我所对财务人员加强 重 了《会
计法》、《 尤 会计基础工作规范》和 介 《事业单位会计制度》 赵 的学习。在专业老师现 臻 场指导下，联系实际， 勋 对一些不规范的帐务处 栏 理进行了调整。
青羊区 豆 交通运输管理所 XX 年 指 11 月 16 日 企业财务 寺 管理常见问题及改进建 用 议
财务管理是对企 磨 业资金运动及其所体现 羞 的财务关系所行使的直 咳 接管理，主要内容包括 樱 筹资管理、投资管理、 俊 资产管理、收入管理、 肃 分配管理等。资金运动 窃 是企业经营管理的货币 掐 表现，所以那里有资金 炭 运动那里就有财务管理 孝 ，那里有经营管理，那 嘱 里就有财务管理。财务 蛙 管理具有三大
基本功能 射 ：资金管理功能、成本 姚 控制功能、监督控制功 洲 能，三大功能贯穿于企 华 业经营的全过程，所以 户 说财务管理是企业管理 狄 的核心，财务管理状态 债 对于企业经营和企业经 萧 济效益具有十分重要的 蟹 影响。
一、物业企 脉 业在财务管理上常见的 绽 问题及产生原因
以 能 下文章中所指的问题不 疫 针对任何特定单位，只 逊 是就事论事而已。
1、 凰 经营者对财务管理重视 疚 不够
问题的表现：
腰 一是、有的经营者在企 浮 业经营管理中偏好于行 拢 政手段，以自己的意志 崖 为行动准则，财务管理 欣 意识淡薄，随意性强； 狠 二是、有的过于“放手 拎 ”，让部门各自为政， 惨 没能沟通部门职能间的 露 内在联系，财务管理的 右 综合性和系统性大打折 设 扣；三是、有的不懂得 酿 财务部门是企业财务管 眠 理的机构和企业内控的 逃 中心，没有给予必要的 烙 授权，也没有提出任务 岗 和要求，只满足于算账 愈 、出报表；四是、有的 蠕 经营意识停留在规模扩 宦 张上，试图多接项目出 内 效益，不重视提升管理 筑 出效益，结果项目多了 抒 效益还不见好；五是、 蹦 有的经营者重服务质量 棉 轻经营质量，只关注维 裹 修保养、清洁绿化、保 郧 安这些具体服务，没有 声 认识到经济效益是物业 吗 项目管理重要内容，不 制 顾亏损创品牌，创出的 仑 只是一个亏损的品牌， 栈 一个不可能持久的品牌 轻 。
主要的原因：一 很 是、经营者领导能力方 柠 面有缺陷。比
如，经营 鹏 管理中偏好于行政手段 主 ，以自己的意志为行动 矛 准则，随意性强，不会 皆 得用人，不知道经济手 腰 段和专业技术手段对经 礼 营管理有更强大的威力 狙 、作用更有效；二是、 藤 经营者管理能力方面有 吭 缺陷。比如，对部门过 告 于“放手”，缺少全面 毗 系统的管理思想，他们 瑟 不知道企业经营管理是 轩 一个复杂的系统，没有 宇 建立起各条线的相互联 檀 系和协调，使之形成一 哇 个完整的管理系统；三 灭 是、管理者缺少某些方 惨 面的知识有缺陷，比如 证
主观武断的和不重 妖 视财务，可能是工作作 曼 风的原因，也可能是缺 扯 少财务知识的原因，因 辱 为，他根本不知道会计 穴是如何记录企业经营的 播 信息，不知道这些信息 去 对经营管理的作用。
2 拜 、财务部门建设薄弱， 画 财务管理能力不强
暑 问题的表现：一是、部 授 门技术力量配置较弱， 菏 有的物业企业把财务部 驯 的作用定位在收支、记 储 账、出报表，所以对财 橇 务部没有较高的要求， 那 所聘财务工作人员业务 芽 水平低，管理能力差， 错 无法满足财务管理需要 啮 ；二是、人员配置不合 篷 理，或人员偏少，免强 俏 应付会计管理，没有力 秀 量从事财务管理；或人 致 员偏多过，工作量不饱 效 满，加上财务管理肤浅 婆 简单更显人浮于事；三 湾 是、部门分工不合理， 么 往往以会计工作进行分 洋 工，疏忽财务管理工作 狰 的人员设置；四是、缺 擅 少具有财务专业管理能 币 力又熟悉物业管理业务 眼 的人才，
在内部财务控 旋 制中显得力不从心。五 邦 是、下属企业，如分公 藕 司、子公司财务相对独 咐 立财务人员听命于单位 粗 领导独立性难证保证。
刹
主要原因：领导重 史 视是财务部的外部环境 魂 ，部门人员尤其负责人 烩 的知识和能力则是内因 炸 ，也是主要原因。
3、 爹 制度不健全或贯彻不得 扎 力，
问题的表现：
姻 一是、有些重要制度缺 净 失，如会计制度、预算 搬 管理制度等，有的企业 蠢 有财务制度，但没有会 嘘 计制度，会计基础工作 虎 不规范，造成财务管理 洗 运作困难；二是、管理 垢 制度不配套，有的物业 栈 企业制定了财务管理制 案 度、会计管理制度等重 掷 要制度，但因这些制度 笋 都比较宏观比较原则， 兰 没有相应的内部控制制 府 度配套支持，如：采购 浅 管理制度、存货管理制 锅 度、会计内控制度等， 讨 管理控制不严密，漏洞 颐 较多；三是、制度内容 门 与管理实际相脱节，不 哥 能满足管控要求，如：
帚 内容能体现财务管理的 又 一般要求，但与物业管 嗜 理行业实际需要相脱节 吝 、关键控制环节内容缺 页 失或不全等。四是、制 筑 度贯彻执行不力，这种 殊 现象比较多见，或制度 衷 在实际管控中未真正执 了 行，或制度执行时把握 殉 过松过宽，致制度钢性 通 不足，灵活有余，使制 胡 度形同虚设。
主要 测 的原因：一是、管理层 办 或财务负责人对制度建 嫂 设存在重视不够或疏忽 舱 的情况；二是、制度建 坍 设的管理不善，首先， 悲 制度设计人员知识和能 颐 力的原因，制度设计有 探 缺陷，
其次未经必要的 臂 程序如调研、草拟、讨 手 论、评审、批准、发布 氓 等，
形成的制度质 乏 量不高；三是、制度制 模 定和修订时考虑管理的 扮 系统性和完整性不足， 更 全局性的重要制度应该 存 满足企业发展战略的需 郑 要，局部性的和重要制 炔 度的细则则必需满足内 幽 控体系的需要；四是、 垣 制度的修订、升级不及 汉 时，制度制订后长期未 腰 进行修订，管理中出现 衙 新情况、新变化未作跟 笑 进，致使部分内容失效 囚 ；五是、制度执行时弹 修 性过大，因人因事把握 蔓 尺度不严一致，久之导 蚊 致制度失去严肃性。
4 鸭 、业务建设差，业务基 候 础薄弱
问题的表现 桥 ：一是、有的财务部门 破 依法建帐不到位，明细 盂 科目设置过于简单，明 惟 细账目不明细，数据过 浙 于宏观笼统，甚至不准 寒 确，统计分析困难，不 呜 能真实反映企业经营信 中 息；二是、有的财务部 趾 门重会计轻财务，只关 坚 注记账、出“三表”， 炽 缺少各种财务分析报表 殿 ，忽视了财务的监督控 由制职能；三是、有的财 蜒 务部门经济核算粗糙， 扯 没有按管理项目做经济 侥 核算，即没有项目经济 蔷 核算报表，也没有账目 晚明细数据统计分析，无 宵 法知道每个项目的经营 份 情况，不利于项目的分 报 析考核，也无法满足业 芝 主公布账目的要求，违 薄反了物业管理条例的规 龟 定；四是、财务控制功 肇 能淡化，不能...
财务部作为公司的一个独立部门，在公司高层的领导下，财务各成员基本保持着平稳有序的工作态势。为实现公司的整体发展目标，财务部一直在改进自身的工作方法，提高核算的准确性，增强报表的时效性，并通过集团开展的纪律作风整顿教育活动为契机来为公司高层的决策提供有用的资料。
公司的业务量在不断的扩张，特别是在 XX 年全球金融危机的背景下依然保持营业额的持续增长，业 炙 务发展为企业的提升注 玖 入新鲜的血液，也对公 奄 司当前的管理水平提出 裙了更高的要求。只有人 秤 去适应企业的发展，没 证 有企业去适应人的要求 钓 ，如何适应市场变化， 悦 提高公司的管理水平？ 帕成为现阶段公司发展的 捕 主要任务之一。财务部 扒 在执行集团公司的管理 胶 制度的同时，尽管取得 澳 了一些成效，但依然存 疮在一些管理缺陷及沟通 狡 不畅的问题，针对当前 患 情况，财务部必须加强 瞩 对下属和同事间的教育 弦 及宣导，通过思想及行 姥为上的整改，不改的改 埃 进工作方法和思路，增 枕 强工作责任感，以适应 炊 企业发展的要求。
根据 释 具体情况，现将这些问 狡 题列示如下：
一， 铺 沟通不畅的问题：财务 堂 部与其他部门在沟通总 盟 体上是和谐的，一直以 义 来均奉行“工作为主” 格 ，“对事不对人”
的沟 绳 通原则，有问题便直接 怨 提出，以力求问题的解 垫 决。在与其他部门沟通 尧 时，不排除在个别问题 才 上，因为工作的难以开 屎 展而较为情绪化，出现 欣 沟通的言辞不当，根本 阶 原因也是没有主动与同 笛 事协商，寻求解决问题 斋 的办法。从观念上讲， 乞 不能站在更高的角度去 眷 看待问题，缺乏对公司 鳞 整体利益的考虑，不利 宰 于公司行政命令的下达 裤 与执行。这样的思想观 恨 念存在许多的不足：一 陕 方面影响公司的团结， 瞩 对公司营造积极向上的 徽 工作气氛产生了负面影 挥 响，对企业文化的培养 帧 起到消极的作用；另一 寥 方面让同事关系紧张化 蹭 ，不利于工作上的配合 欺 ，增加了沟通方面的成 娥 本，沟通成本是隐性的 始 ，很难去计量，但却能 慕 最终导致职工数量的增 吾 加和工作质量的下降。
抑 沟通问题整顿不仅仅存 涯 在于财务部，其他部门 诞 的也应该重视起来，做 略 到有则改之，无则嘉勉 豁 ，在观念上杜绝“本位 督 主义”思想的漫延，为 穿 营造积极乐观向上的企 狱 业文化，为提升个人的 申 素养而进行自我反省。
鸵
此外，财务部所涉 撕 及到的政府部门有国税 址 地税，工商，统计等多 抒 个部门，相比较而言， 脾 这方面的工作相对比较 径 平衡，没有出现大的问 杜 题，对政府部门的沟通 毖 也略有不足之处，今后 椿 还有待加强。因为与政 小 府部门的良性互动，在 裁 实际工作中，可以减少 垢 较多的阻力与麻烦，碰 疯 到问题也会主动知会并 疵 得到帮助。
二，应 咱 收账款的问题：应收账 颂 款是公司的主要资金来 痛
源，对公司的生存与发 棱 展起到至关重要的作用 入 ，加强应收账款的管理 窗 ，及时回收货款，并杜 刚 绝呆坏账的发生是一项 蹿十分重要的工作，尽管 海 这项工作涉及到
业 腰 务财务等诸多部门，但 怔 做好每一个环节的工作 荧 是十分必要的。根据财 情 务所涉及到的具体环节 庶 ，存在如下问题：
橡 第一，应收账款对账的 幽 及时性不强，很多客户 校 没有及时的签章，回传 汤 月度对账单，一定程度 豌 上又影响了应收账款的 终 准确性和催收货款的有 徊 力证明，这个问题还长 师 期存在，今后财务部还 账 要一如既往的跟进这项 刷 基础工作，准确及时的 徐 财务数据是应收账款管 乱 理的基础；
第二， 遗 应收账款的回收款过长 构 ，影响到货款的回收与 帐应收账款的周转速度， 竟 一定程度上会给财务带 秧 来资金方面的压力，一 此 般情况下，回收期过长 郧 的货款，产生呆坏账的 多可能性也随之增加。在 健 呆坏账方面，尽管产生 笑 的原因是多方面的，销 咐 售业务员固然有跟进的 煤 过失，但财务在客户付 颈款信用不佳的情况下， 哆 没有及时的做到提示与 吉 统计，也较少对客户的 默 资信度进行调查，财务 彪 只是单一的注重了会计 雅报表的核算，而忽略了 杨 财务资产安全的管理， 堕 今后工作要将重点转移 息 上财务管理上来；
测 第三，对财务“卡货” 渺 不利方面的弥补措施：
肘 我们现在所实行的财务 逐 “卡货”规定，这个规 哮 定对部分恶意拖欠货款 豫 的客户，产生了一定的 嫡 压力，形成了制约因素 盈 ，也回
收了一些欠款时 苞 间较长的货款，但是对 颖 于付款信用良好的客户 移 ，弊端也很明显，“卡 杯 货”给客户留下不好的 杉 印象，财务灵活控制又 栅 没有标准，操作难度较 谢 大。由于财务的“卡货 睦 ”，部分业务员的依赖 诣 财务“卡货”收款的心 胳 态明显，对于这个问题 骆 需要两个部门主动提高 础 催款的意识。
三， 绅 费用报销的问题：由于 银 生产规范的扩张，费用 属 开支也随着增加，正常 谗 合理的费用开支，是保 猎 障公司正常动作的物质 憎 基础，收入与成本的同 圈 时增加，同时也符合收 灶 入与成本的配比原则。
盏 从现在的情况来看，一 素 定程度上存在费用开支 签 的浪费现象，比如由于 臃 没有“货比三家”，导 措 致采购单价过高，采购 骤 的耗材由于没有专业人 惟 员的验收可能质量不达 杭 标，今后在物耗采购方 赎 面，仓库不仅要加强数 联 量验收，技术部还要加 炮 强品质的验收检查。生 憎 产研发过程中要加强机 阑 器设备的保养，养成良 题 好的作业习惯，工具配 义 件的不合理使用可能导 雨 致损坏及修理，从而提 蔑 高维护和运营成本。随 询 着业务量的增加，交际 日 应酬费用有较大幅度的 蟹 增加，公司规定在非特 举 殊情况下，客户在食堂 喊 用餐的规定没有得到很 急 好的实行。
四，材 蛰 料采购的问题：采购向 倒 供应商所采购的物料数 袍量，均经过财务审核并 洋 下达到 PM 及采购部， 余 对于部分制造过程中的 南 超标准损耗和仓库丢失 安 ，现在均以联络单的形 轿 式对部门进行了扣款， 绕 明确了相关责任人，并 腥 列入到绩效考
核当中。
宣 采购控制的另一个问题 蝎 是在保证品质的前提下 步 ，在原料价格下跌价的 休 情况下的持续降价，在 夕 绩效考核当中，财务对 掩 采购的降价考核占权重 逐 的 20%，每个月采购 肢 均有部分的降价方案到 尖 达财务。但从总体的价 原 格趋势分析，采购的降 见 价相对于成品销售的降 妄 价幅度相对较小，天线 部 的销售单价
XX 年 匀 降低了 30%以上，而 罩 原材料的采购单价的下 与 降幅度却没有达到这个 扒 标准，一定程度上提高 栽 了公司材料成本的在销 藩 售单价中的比重，增加 蓄 了运营的成本，降低了 藻 公司整体的利润水平。
直
五，仓库重新划归 肖 生管部一点见意：一般 幼 情况下的工厂运作，仓 隅 库物料均归 PMC 的调 乏 度，PMC 计划调度与 哟 仓库收发保管相接合， 蹭 两个部门的联系也最为 鄙 紧密，两者之间的密切 牵 合作可以极大的降低呆 持 坏料成本。08 年由于 抠 仓库出现无账务管控状 骋 态，较为严重的影响了 抽 工厂的生产，同时也不 呆 符合企业的规范动作， 订 对大客户的导入产生了 荫 较大的制约，公司决定 糠 暂划归财务监管，09 猫 年仓库账目数据已基本 割建立起来，仓库的“账 鸽 ，物，卡”体系也相应 哟 的建立起来，尽管账目 鹤 的准确性还有待进一步 朗 提高，但只要今后加强 蝉 对仓库的管理及人员的 葛 培训，还是可以达到大 恶 客户的核查要求。仓库 菩 的归属如不在 PMC 部 阵 之下，仓库的数据共享 奔 就需要相互知会，一旦 嵌 发生沟通不及时的问题 涣 ，便可能出现多
下采购 键 订单和超产的情况，为 胡 呆坏料的产生留下了一 煽 定的隐患。从 11 月 1 蓟 7 日仓库呆滞成品分析 议 来看，一部分成品的性 满 质是：“订单已结，超 兑 产成品，备品留用”， 步 小额度100PCS 的 您 超产属于正常，如果大 妖 到 1000-2000 惩 PCS，那么就有可能 额 存在数据没有共享，没 诀 有了解实际库存便直接 绅 下达采购订单的问题， 毖 造成了公司资源的浪费 澎 ，现在仓库重新划归 P 寅 MC 管辖，超产问题相 溶 信可以从根本上加以改 仆 观，否则便是计划的不 翼 准确。在仓库划归 PM 倡 C 部以后，数据的处理 亿 与检查是仓库的弱项， 莉 财务还是会一如既往的 屯 监控仓库账务数据的准 嘘 确性。
六，绩效考 归 核的问题：绩效考核是 遗 公司的基本管理制度之 糯 一，也是激励在职员工 囤 发挥积极性，主动性， 殷 创造性的管理机制，对 临 挖掘人力资源潜力，充 漓 分利用现有人力物力条 诗 件起到了一定的作用。
弦 但是在运行的过程中， 汰 也出现一些问题，有些 杖 地方只有罚款，没有奖 懦 励，没有主动去发现工 藻 作的好现象，好例子， 幌 作为一个典型的范例加 云 以宣导，最终增强公司 死 的正义感。
以上内 第 容是财务部对公司近期 粥 内部工作的一些见意， 脖其中涉及的内容有应收 匈 账款，费用开支，材料 喧 采购，绩效考核，其中 石 不免有详之处，由于所 停 了解的情况有限，不正 萧确的地方，欢迎批评指 辗 正。
思想作风整顿个人 耿 存在问题
及整改措施
抄
开展机关思想作风整 澳 顿活动以来，本人按照 猫 单位的总体部署，对自 星 己的思想、学习、工作 桓 等方面存在的突出问题 永 进行深刻的剖析，找出 师 问题的根源，认真吸取 乃 教训，明确努力的方向 迂 ，以达到自我教育、自 南 我提高、自我完善、修 逾 正缺点的目的。现将剖 魄 析的主要情况报告如下 验 ：
一、存在的主要 岂 问题和不足在担任单位 本 会计以来，在局领导的 骋 指导下，在同志们的协 禄 助下，虽然做了一些工 胶 作，较为认真地完成了 塞 本职范围内的工作，但 编 是对照作风整顿活动查 薯 找问题阶段的实施方案 磐 还存在不少问题，如在 玲 思想政治素质、业务理 沂 论水平、工作能力等方 衰 面还不能完全适应新形 亿 势、新任务的要求，主 止 要有以下几个方面：
膝
一是思想解放的力度 瘩 还不够大。工作争强当 肪 先的意识不强，与时俱 捅 进
、开拓创新、更 愧 新观念、大胆工作的思 痒 想树立得不牢固，工作 碍 中没有新的亮点。工作 雪 中习惯用老办法、老经 版 验处理问题，不能勇于 宰 打破老框框、老套路， 掇 工作缺乏主动性和创造 势 性；开拓创新的精神不 咋 强，有很多的工作都是 顷 想做又不敢做，畏畏缩 傲 缩，缺乏果断和胆量， 蜀 认为自己工作能力弱， 搅 工作难度大，以致曾出 乾 现畏难情绪，因此，工 遗 作上没有大的起色。
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二是学习积极性不足 耘 。在日常工作中总是有 佑 意无意地
放松了自我学 沥 习，对学习“走过场” 趟 ，流于形式，学习的自 享 觉性、主动性不强；学 哮 习中满足于“蜻蜒点水 宅 ”，对有关政策、法规 摸 掌握不是十分全面，
潞
遇上处理具体事情， 咬 往往是凭主观臆断和经 引 验去分析情况、处理问 幅 题；在理论学习上搞实 贫 用主义，与工作有关的 谐 就学一点，与工作联系 欧 不紧的就不去学或者很 置 少涉猎，只是为了学习 肮 而学习，使学习变得形 勿 式化、教条化。由于理 营 论功底不够深，知识掌 柬 握不够全面，了解大局 迅 不深不透，不能完全适 留 应新形势发展的需要， 啥 贯彻落实工作任务上存 颅在走样、偏差现象。
丝
三是工作作风松懈、 蛮 不够严谨。表现在：在 您 工作标准上不够严格， 厌 不能从尽善尽美、时时 滤 处处争一流的标准上去 戒 把握，对待工作不够主 哎 动、积极，往往是领导 愉 安排什么就干什么，只 眶 满足于完成领导交给的 交 任务，在工作中遇到难 吻 题，常常等待领导的指 傅 示，说一步走一步，未 帘 把工作做实、做深、做 之 细，等到问题的出现再 察 想办法解决；主动考虑 频 工作还有欠缺，对自己 燎 的工作缺乏系统地考虑 涤 和研究，有时把工作作 噪 为负担，未注意到工作 滴 方法的完善会给自己的 皖 工作带来动力。
二、整 睦 改措施和努力方向
懈 通过这次思想作风整顿 阔 活动，我看清了自己在 免 思想、学习、工作等方 沂 面存在的一些问题，但 层 并不是查找了问题，
分 焰 析了原因就行了，关键 阎 是今后怎样针对自身存 舟 在的问题和薄弱环节， 拷 拿出实际行动，扎扎实 舟 实地解决每一个具体问 痪 题。一、增强创新意识 渠 ，工作争强当先。与时 唬 俱进，开拓创新，进一 幽 步更新观念，大胆工作 讥 ，工作中勤于思考，多 绚 发现问题，多想办法， 帚 多出路子。把创新意识 院 贯穿于工作的全过程， 舆 努力跳出以前的思路和 玩 框架，在保证质量的基 耽 础上不断求新、求活。
玄 转变作风，扎实工作， 瞅 争做实践职业道德的模 遇 范，争当先锋党员。保 虞 持共产党员的先进性重 蜂 要的是保持思想上的与 余 时俱进。不断增强责任 樟 感、使命感，大力弘扬 疫 求真务实的精神和作风 硬 ，紧贴中心任务和本职 枷 工作。
二是加强理 嫌 论学习、不断提高自身 杂 素质。今后将全面、系 讨 统、准确地加强理论学 缚 习，努力打下坚实的政 炒 策理论功底，拓宽个人 耸 知识领域。按照通读与 搏 精研相结合、理论与实 选 践相结合的原则，确定 衷 学习中心，制定合理的 决 学习计划，确定学习中 民 心议题，确保每天拿出 并 一定的时间用于学习， 决坚持作读书笔记和心得 探 体会，不断丰富自己的 痞 专业知识、理论知识和 哩 实践经验.
三是进 偏 一步改进工作作风，在 姆 求真务实上狠下功夫。
惯坚持高标准、严要求， 靴 更加严格地遵守各项规 王 章制度，时时处处严格 俘 要求自...
会组织大量人力进行清理，查找原因，以确保账账相符；但隔一段时间以后，固定资产账账不符的现象又会重新出现，长期困扰着财务人员及资产管理人员。究其原因，一是固定资产分类口径不一致。资产管理员使用的资产管理软件与会计使用的财务软件不是同一套软件，分类口径不一致。财务软件按五大类进行分类管理，而资产管理软件按六大类进行分类管理，且对每一类别的界定不同。此外，两套软件没有相应的接口，信息传递存在技术瓶颈。二是固定资产减少环节的凭证传递缺失。固定资产增加时，报账员先在资产管理员处登记固定资产增加，并打印物相关凭据，作为报账的附件；会计入账时，审核固定资产是否已入实账，这道流程能确保固定资产增加环节账账相符。但资产减少时，这道程序缺失，往往是报账员先在会计处下账，然后找领导签字核销了事，而在资产管理员处登记固定资产减少并打印凭证的环节缺失。每次会计轮岗寻找新会计时，领导均会费尽心血，给职工谈心做思想工作。职工不愿当会计，认为会计又苦又累，又没有业绩，不出错就是好事。产生这种现象的原因，一是缺乏激励机制。在审计业绩为导向的基层审计机关，业绩的好坏直接关系到干部的提拔任用，而做会计出不了业绩。二是经济因素。当会计出差少，出差补助也就少，因此个人收入相比审计人员有所下降。三是工作量大，责任心要求高，心理负担相对重一些。审计项目外勤经费实行按月报账制度，即不管项目在当月是否审计完毕，每月月末按审计项目实际支出向财务室报账一次。但存在的困难是审计人员经常在外地，报账不方便、不经济。一个有效的解决办法是：按权责发生制原则，审计组每月将实际支出票据汇总，经审计组组长或现场负责人审核同意后向财务室远程传真月度支出实际数，待回单位后办理正式的核销手续；而财务人员凭此及时入账列支，增加预算支出数，以确保货币资金使用数与预算支出数相匹配。与审计项目完毕后一次性汇总报账相比较，这种报账制度的弊是增加了审计经费管理员和财务人员的工作量；利是能加快预算执行进度，便于统筹安排预算，也便于年底决算。一是要及时更换固定资产管理软件，并增加与财务软件的物理接口，实现物理链接，以使实物账的固定资产分类口径与财务账的分类口径一致，并有效传递资产增减变化信息。二是完善固定资产增减变化环节的凭证传递。固定资产无论增减，报账员必须先在资产管理人员处登记，并打印资产增减凭据作为报账的附件，财务会计入账时审核是否已正确入固定资产实账。三是对固定资产实行按月定期核对制度，及时查找账账不符的原因，以确保固定资产账账相符。一是改变法人代表章、财务公章、支票集中保管模式，分别由财务主管、会计、出纳保管，增加相互制约。日常转账、提现只需上述三人办理即可，但遇大额转账，必须由分管领导在支票上签字，确保资金的出口安全，防范道德风险和法律风险。二是更改报销凭证传递流程，采取逆级别审批。即领导初核（按权限的大小分别由财务主管签字、分管领导签字、领导集体会签），审查是否允许报销，然后会计记账，最后出纳办理货币资金收付。一方面，减少票据流通环节；另一方面，票据一旦流入财务室就不可能再次流出，保证了票据的安全性，减少了不必要的纠纷。（四）职工不愿履行会计职责（一）探索审计项目外勤经费按月报账制度，以加快预算执行进度（二）采取措施，确保固定资产账账相符（三）完善内控措施二、对策与建议参考文献［ １ ］ 财政部关于印发《行政单位会计制度》的通知． 财作者简介责任编辑：牛源预字［ １ ９ ９ ８ ］ ４ ９ 号．［ ２ ］ 中华人民共和国预算法实施条例． 中华人民共和国国务院令［ １ ９ ９ ５ ］ １ ８ ６ 号．骆 勇（１ ９ ７ ６ —），男，经济学硕士，会计师，审计师，现供职于审计署西安特派办。西 部 财 会５ ５审 计 与 监 督Auditing and Supervision
财务处 按照局机关作风和效能建设“三治三提” 教育整顿活动实施方案的总体部署和要求， 我处组织全处人员 认真进行了 学习， 从思想观念、 管理方式、 作风效能、 工作创新等方面着手， 坚持高标准、严要求， 精心组织， 开展“三治三提” 推进作风建设专项活动， 注重针对性， 讲求实效性， 坚持学改结合， 深刻认识到在服务意识、工作效率等方面存在不足。
对此全处同志进行了 认真剖析， 找准原因， 明确今后的整改方向， 以便更好地开展财务管理工作。
一、 存在的主要问题 １ 、 政治思想素养不高。
不善于运用“三治三提” 重要思想和科学发展观等党的最新理论来武装自 己的头脑， 从政治的角度来观察、 分析问题， 解决问题的能力还不够强。
2、 工作作风不够扎实。
对待工作有时抱着应付的态度， 没有做到脚踏实地， 总想在工作中找到捷径， 最好不要花费太多的精力就可以把事情做好。
对财务管理工作不能做到深入调查和全面的把握，以致很少提出针对性强的工作措施。
3、 工作中缺乏灵活性。
财务管理是一项专业性较强的系统工作，涉及内容较复杂， 既要做好日 常的财务收支管理工作， 又要保证全局国土资源事业运行资金调度、 使用的保障工作。
还要按照有关法律、 法规及地方财务规定严格把关， 因此在处理问题的方式上过于讲究原则， 有时让服务对象不能理解， 说明我们的工作方式、 方法有些欠缺， 对有关法律法规、 地方规定及财务管理制度的宣传、 解
释工作做得还不够。
4、 纪律散漫、 办事拖拉现象时有发生。
在实际工作中， 不严格遵守纪律， 个别人员 上下班时间存在迟到、 早退和工作时间不守岗位现象。
在办理有关财务结算手续时， 在程序上把关过于严谨， 审查材料方面过于严格， 会出现工作效率不高的现象。
5. 为民服务宗旨观念不够牢固。
个别人员 对待群众不能始终保持热情服务的态度， 当手头工作较多时， 性子就会有些急躁， 态度不够和蔼， 如遇到需要重复解释的问题， 嗓门就会比平时高， 显得没有耐心， 没有调整好自 己的情绪， 令外来办事人员 产生误会， 出现多跑腿的现象。
二、 存在问题的原因
1、 学习目 的不够明确， 对理论知识的理解与实际脱钩， 没有发挥理论的指导作用， 只是为了 学习而学习， 是学习变得形式化、 教条化。
2、 为民服务意识淡薄。
没有牢固树立全心全意为人民服务的宗旨观念； 没有深刻体会“一切为了 群众， 一切依靠群众， 从群众中来到群众中去” 的实质； 没有坚定任何时候都要以群众满意不满意作为自 己得失衡量标准， 在个人利益与集体相冲突时， 往往考虑个人得失较多， 而忽视了 群众的想法， 这是工作中缺乏耐心的根本原因。“一切为了 群众” 是要真正做到全心全意为人民服务， 拿出百分之百的热情接待每一位用户 ， 而不是对群众使性子。
3、 业务水平不高， 不够钻研。
没有深刻意识到业务水平的高低对工作和质量起决定性作用， 一方面认为实践经验积累丰富， 不去钻研， 另 一方面， 缺乏敬业精神， 在实际工作中有时得过且过， 难以胜任长远工作的需要。
三、 整改措施 在今后的工作中， 进一步加强政治、 业务学习， 增强对学习业务知识重要性和迫切性的认识， 自 觉、 刻苦地钻研业务， 夯实基础，灵活运用合理的方法和措施， 热爱本职工作， 干一行爱一行， 遇到问题多看多问多想， 提高综合素质。
一是学习掌握政策法规， 提高创新工作水平。
首先认真学习党的方针政策和财经法规， 必要时可以通过请进来或走出去的方法，参加各种业务知识培训班的学习， 提高财务人员 业务素质。
同时采取多种形式做好国土资金、 管理等方面的法律法规宣传工作， 在处理财务业务时要注意方式、 方法， 要晓之以理， 动之以情， 在讲究原则的情况下, 尽量让服务对象满意。
二是理顺职能， 明确职责。
进一步完善局规章制度， 建立本处人员 岗位责任制， 明确职责， 将每个人的工作内容及岗位职责进行公开， 有效解决职能交叉、 职能缺失等问题， 从而防止工作出现推诿扯皮现象， 使财务工作置于群众监督之下， 有力促进工作效率的提高。
三是全面清理， 规范行为。
对我局所有收费项目 进一步梳理，按照省市文件规定和市物价局核定的收费许可证， 规范收费项目 名称， 对已经取消或停止收费的项目 ， 重新调整了 收费项目 公示栏，本着醒目 、 简明、 易懂、 好记、 便于群众了 解和监督的原则， 将收费项目 通过互联网、 窗口 公开、 媒体公开、 会议公开等多种形式，向社会公开， 主动接受社会监督， 做到“阳光收费”。
四是加强党风廉政建设。
进一步增强紧迫感和责任感， 深刻理解和全面把握《廉政准则》 的基本精神、 以追求卓越的理念， 以自我革命的精神， 推进干部作风转变和机关行政效能建设， 从本处抓
起， 从自 身做起， 认真整治办事拖拉、 工作推诿、 纪律散漫、 以权谋私等行为， 有效地防止吃、 拿、 卡、 要等不良现象的发生。
真正做到领导作风在一线转变， 工作在一线开展， 问题在一线解决， 为群众提供高效便捷的服务， 为投资者提供优良的服务环境。
五是搞好财务分析， 为领导决策提供依据。
按照财务制度规定，及时对项目 支出进行记帐， 并作相应的帐务处理， 现金、 银行日 记帐做到日 清月 结， 保证帐帐相符、 帐表相符、 帐实相符， 对财政非税收入及时进行核对， 确保数据准确无误。
积极做好季度各项预算资金收支及非税收入情况的财务分析报告， 为领导决策提供依据。
六是加强五个能力建设， 提高工作效率。
增强学习能力、 履职能力、 高效服务能力、 团结协作及持续创新能力， 提高工作效率，提升服务水平。
进一步解放思想， 改变观念， 克服因循守旧、 业务不熟练等问题， 尽量简化办事程序， 建立合理的财务工作流程， 将办事程序及工作流程在更多载体上向社会公布。
使财务工作真正做到“急事急办、 特事特办、 难事巧办”， 切实体现为民服务的宗旨，把为人民服务意识落实到各项工作中去， 以高度的责任感、 事业心，勤勤恳恳、 扎扎实实的做好各项工作， 树立新的财务处形象， 真正使财务管理工作再上台阶。
二〇一一年十一月 十日
一、当前基层财务管理工作存在的不足之处 （一）财政管理缺乏原则性以及科学性、透明性 从当前基层财务管理现状我们能够发现，很多基层在管理之时，没有原则性以及科学性、透明性。缺乏原则性主要表现在以下几个方面：首先，资金能够任由工作者支配，他们能够不根据规定任意改变其用途。另外，专项资金在使用之时，经常出现挪用以及挤占等等问题。很多凭证都与实际情况不符合，甚至有很多假的收据以及发票等等。缺乏科学性主要表现在以下几个方面：首先，财政收支没有完善结构，工作者懈怠管理，存在迂腐风气，财政预算经常超支，刚性不够，财政比较宽松，其次、消费受主观影响十分大，很多资金都花在了招待以及出差上面，在财政紧缩之时，经常出现又缺经费的问题。缺乏科学性主要表现在以下几个方面：首先财政预算以及收入审批工作不到位，没有真正做到公开、透明，审批工作者未详细研究资金后续实际使用状况，监督管理意识较差。其次、很多乡镇的财政部门没有完善，透明度比较低。
（二）在处理债权以及债务问题之时，不够及时以及有效 如今，导致基层管理财政工作难以进行的主要原因是不少乡镇政府在进行招商引资以及招待差旅工作之时产生的债务问题，因为参加该工作的人未能够在最快的时间之内处理债权债务，而是仅仅采用挂账以及白条等等方法，直接激发债务矛盾，随着这种问题的频发，导致工作者在处理遗留账目之时面临众多压力，于是新债务被迫挂账，恶性循环由此发生。另外，很多乡镇政府从业者流动性大，人走茶凉之后新来的工作者对债务更是不清不楚，于是债务以及债权越拖越久。
（三）没有完善的会计核算制度 从乡镇财政管理工作来看，很多财政部门没有合理的会计核算制度，导致财政管理工作无从下手，很多部门交织在一起，账目出现错乱的问题，总账目核实不清，尽管有很多详细标注账目，但是账目仍然问题多端。
（四）没有合理的资产管理机制 如今基层象征财务部门往往没有完善的资产监管机制，正是因为这样，国有资产的实际价值才不可真正发挥出来，甚至出现流失的问题，很多个人不按照规定挪用资金，导致账目混乱问题常在。
二、出现上述问题的主要原因 要想真正解决问题，不仅仅要明确问题有什么，还要明确问题出现的原因，在原因的指导之下，寻找切实可行的解决办法，下面笔者将重点分析问题出现的主要原因。
（一）没有较强的法律意识、内部监管薄弱 如今，很多财政部门工作者法律意识比较薄弱，因为缺少有关法律的知识，导致他们在维护自身权利之时，存在种种问题，很多工作者未将遵纪守法贯彻到底，甚至有些人员出现钻法律空子，忽视民众真实需求，逃避法律条文的现象，这也是监管者在处理债权以及债务问题之时，不够做到及时处理问题的原因，这个问题的根本矛盾者在于违法乱纪的工作者，正是因为他们私自挪用资金，一而再再而三的挂账，新账与旧账模糊不清，出现恶性循环，才使得基层财政管理工作面临巨大的压力。
（二）财政部门会计工作者整体素质比较低 从当前财政部门会计工作者的整体素质来看，不少人员都是从专科毕业，很多工作者都是刚刚走出大学校门的毕业生，工作团队流动性比较大，专业素质不达标，在处理问题之时摸不到头脑，加上是以实习生的身份参与财政部门的管理，工资待遇不高，直接导致他们在工作之时没有足够强烈的积极性，这些种种因素使得财政管理缺乏原则性以及科学性、透明性水平相对较低，基层财务落到这些人手中，无疑处于困境之中，由于他们缺乏专业意识以及工作经验，所以在制作财务报表之时，也不具有准确性以及科学性，甚至出现包庇错误的现象。
三、基层财政部门对财务进行管理之时的具体措施 （一）完善基层部门法制建设，加强内控体系 国家应当重视对领导以及管理者还有基层工作者的培训，指导他们进行财务管理工作，让工作人员明确财务工作的具体任务以及内容，建设专门的控制体系，健全部门法制建设，把其他部门和财务部门分离开，让他们各司其职、各尽其力，做好本职工作。
（二）健全与财政具有密切联系的法律法规 财政法律是财务部门的灵魂，倘若没有足够的法律支持，那就必然会出现无法可依的不良现象，严重影响财务工作的正常进行，只有具有明文规定的法律，才能够为工作者指明方向，指导他们今后应该如何对财政进行管理；只有具有明文规定的法律，才能够发挥法律的强制性，让工作者不得不在正确道路上前进；只有具有明文规定的法律，才能够使减少工作者违法乱纪问题的出现，相关工作者在制定法律之时，可适当加大惩罚力度，实践表明，只有让违法乱纪的人明确所犯错误的严重性，才能尽可能避免问题的发生，可见，法律的重要地位不容忽视。
（三）进行科学预算，让资金进行合理安排 对于基层的财务部门来说，政府预算是非常重要的，只有提高基层政府领导的思想觉悟和意识才能让他们更加明确他们的责任和义务，尤其是财政部门必须要严格执行对每项支出和收入的要求，只有科学合理地进行财政支出预算，并且对其进行严格的监督，才能是使预算方案得以真正落实并执行。
（四）提高外部监管力度，发挥阳光财政作用 从某种程度上来讲，如果只让财政部门内部的工作者负责监督工作，那会使得监督工作大打折扣，要想充分发挥阳光财政作用，务必要真正发挥基层人大的作用，让人大承担监督责任，将账目资金公开，保证账目的透明性，监管者要对账目进行严格的审议以及监督，监督工作不能为了应付公式，也不能仅仅做表面工作，而是应当真正将广大人民群众放在第一位，建设监督长效机制。
（五）加大对会计人员的培训力度，提升他们的整体素质 基层财政部门管理者要适当增加对会计人员的培训力度，提高他们的整体修养，帮助树立正确的工作态度，具备正确的职业操守，做到坚决不做假账，不为了蝇头小利而放弃大局意识。除此以外，还应当对会计人员的专业技能进行相应的培训，要保证他们掌握与会计工作具有密切联系的专业知识，掌握做财务报表的方法，必要情况下，还可根据会计人员的工作能力进行奖励与惩罚，提高其薪资水平，增强会计工作者的积极性，只有领导与工作者齐心协力，才可克服财政管理问题。
（六）加强基层财务供给 由于在过去很长一段时间以来，基层的财政部门由于不够科学合理规范，导致他们在财政支出上非常的不严谨，就会出现财政供给出现问题的情况，尤其因为支出的不科学导致真正需要落实执行的项目因为财政供给不足造成迟缓。所以这就需要有关部门对基层财政部门进行非常严格的监督和把控，让他们对每一项支出都有科学和严谨的预算，必须要从实际出发去进行审核，保证每一笔的支出都能合理应用，真正地服务于新农村建设、服务于人民，真正实现我国经济建设和谐发展的目标。
四、结语 财务部门的管理关系到国家战略全局与人们的实际生活状况，虽然我国基层财政部门在管理过程中存在众多不足，但是在有关部门以及工作者的重视之下，逐渐寻找到问题的根源，并在对症下药思想指导之下为财政管理寻求行之有效的方法，因此，基层财政部门的管理工作在未来定会绽放光彩。
按照党中央的统一部署，根据上级党委的统一要求，深入开展了以解决“四风”问题为主要内容的党的群众路线教育实践活动。使大家经受了一次严格的党性锻炼和洗礼，受到了一次党的宗旨意识的再教育，达到了思想上有明显提高，政治上有明显进步，修养上有明显加强，作风上有明显改变，工作上有明显改进的效果。
一、教育实践活动基本情况
从党的群众路线教育实践活动以来，镇党委严格执行县委统一部署，立足于不同阶段的不同特点，创造性地开展工作，使整个活动“规定动作做到位，自选动作有特色”。截至目前，我镇严格对照中央、省委、市委列举“四风”表现的 100 种形式，结合“四个剖一剖、六个查一查、八个照一照”要求，通过学习教育、听取意见，查摆问题、开展批评两个环节后，镇党委多渠道多形式收集意见 255 条。其中领导班子存在的四风问题 25 条，经梳理形成班子“四风”突出问题 18 条;征求到班子成员在“四风”方面的突出问题 106条，经梳理形成“四风”突出问题 78 条;以村民集中诉求大
第 2 页 共 44 页 会为载体，收集群众反映强烈的热点难点问题 124 条，经梳理形成关系群众切身利益的问题 86 条。
针对领导班子及成员存在的“四风”突出问题，镇党委以高度的紧迫感与责任感，迅速制定“两方案一计划”，并研究制定推进整改落实措施。确保活动取得抓铁有痕、踏石留印的实效。
二、整改落实情况及主要成效
我镇坚持从实际出发，加强领导，精心筹划，严密组织，分步推进，宣传引导，狠抓落实，使教育活动具有特色、富有成效。
(一)坚持标本兼治，推动全面整改与专项整治双管齐下
1.全面整改，务求实效。
围绕我镇“两方案一计划”，明确了全面整改和专项整治的路线图、任务书、时间表。坚持一把手挂帅，带头整改，以“稳、准、狠”的决心和力度，解决存在的矛盾和问题。同时，强化党委的主体责任，把主体责任落实到每一个责任人，层层传导压力，强化一把手作为第一责任人的职责定位，落实“一岗双责”，始终把活动牢牢抓在手上，把责任扛在肩上，以身作则，靠前指挥，不当“甩手掌柜”，做到在认识高一层、学习深一步、实践先一招、剖析解决突出问题高一筹，确保整改取得实效。党委班子列出整改落实清单，实行销号式管理。截止目前，洗马镇党委班子应整改问题数 5
第 3 页 共 44 页 个，其中，已整改 3 个，占 60%;正在整改的 2 条，占 40%。
2.专项整治，有的放矢。
结合自身实际制定了《中共洗马镇关于在党的群众路线教育实践活动中深化“四风”突出问题专项整治工作方案》，明确了专项整治重点任务，对文山会海、超标配备公务车、 “三公”经费开支过大等问题亮剑。
(1)文山会海、不求实效等问题得到有效解决。由镇党政办公室牵头组织对镇党委各类文件进行全面梳理、筛查，按照“谁起草、谁提出清理意见”的原则分别交由有关部门进行审查，在此基础上，党委委员会认真研究论证审核，列出梳理清单，正式宣布废止 0 件，继续有效或修改完善的 13件。进一步健全《洗马镇人民政府机关文件管理制度》和《洗马镇会议制度》，从严控制会议、文件数量，严格会议、文件经费管理，全镇性会议比上年同期减少 XX%;文件数量同比减少 XX 个，精简率为 XX%。
(2)“工作不实、落实不力”和 “形象工程”、“政绩工程”整治有序推进。大力整治违背科学发展、侵害群众利益的“形象工程”和“政绩工程”，坚决叫停违背科学发展、盲目铺摊子上项目行为，坚决遏制盲目“造城”之风，建立重质量、重效益、重落地、重项目实际开工的招商引资导向和纠正招商引资水分多、虚假签约、质量效益不高等问题，坚决查处制造假情况、假数、假典型、虚假工作业绩质量等
第 4 页 共 44 页 问题，由镇纪委监察室根据县党委政府的要求，对“面子工程”、“政绩工程”进行梳理，并形成治理报告。并在 XX 年11 月底前全面完成自查自纠。
(3)“有令不行、有禁不止”的问题
一是党委通过合理分解到相关职能部门和每一名党政领导班子成员身上，做到任务具体、分工具体，职责划分清晰，责任要求明确，保障措施有力，使党政领导班子成员和职能部门真正做到管人和管事相结合，管业务和廉政建设相结合，实现党风廉政建设和业务工作同步推进和落实;二是党委对班子主要责任人执行情况进行考核，明确考核程序，突出考核重点，严格考核标准，努力使考核结果客观反映真实情况。将考核结果纳入到对党政领导班子和领导干部综合考核评价体系中，与领导干部业绩考核和业绩评定、奖励惩处、选拔任用直接挂钩，形成落实责任制工作的综合评价激励机制。三是强化责任追究，对在执行中严重失职和渎职的领导干部，不管是谁，都要追究责任。加大惩治力度，对不负责任导致重大失误的领导干部，要从领导岗位上调整下来，在实施责任追究过程中，把集体领导责任与个体领导干部责任区分开来，以取得良好的政治效应和社会效应。到目前，已整改落实到位并长期坚持。
(4)“到基层调研走马观花”的问题
镇党委通过制定出台《洗马镇调研工作制度》，在调研
第 5 页 共 44 页 方式、调研内容、调研报告的撰写等方面进行详规定。出台调研成果奖励政策，动员广大干部职工开展调研工作，多出调研成果，并将调研成果转化为实实在在的生产力，推进全面小康的创建。到目前，已整改落实到位并长期坚持。
(5)针对“热衷检查，忙于评比”的问题
班子全体成员在工作中，一是加强学习业务知识，以保证对业务部门的工作指导到位;二是加强学习政治理论知识，纠正偏移的政绩观。到目前，已整改落实到位并长期坚持。
(6)“弄虚作假、欺上瞒下”的问题
镇党委班子通过树立正确的人生观，形成以弄虚作假为耻、求真务实为荣的干事创业的良好氛围。俗话说，村看村，户看户，群众看干部。要彻底解放思想，杜绝弄虚作假现象，干部是起关键和决定作用的。进行深刻的反省，看自己的思想到底解放得如何，是否存在弄虚作假现象，是否把主要精力都用在促进科学发展，而不是用在吹虚拍马、以权谋私、贪污腐化上。到目前，已整改落实到位并长期坚持。
(7)“衙门作风严重”的问题
班子成员通过带头每月到村组及群众家里走访调研不少于 5 天。践行为人民服务的宗旨，处处为民着想，主动服务。充分利用村民集中诉求大会这一载体，收集民意，解决民困，谋取民福。到目前，已整改落实到位并长期坚持。
(8)“疏远群众、脱离基层”的问题
第 6 页 共 44 页
班子成员通过在工作中带头深入村寨走访调研，学习农业农村工作经验，学习农业知识，真正做群众生产生活的带头人和知心人，和农民交朋友。到目前，已整改落实到位并长期坚持。
(9)“门难进、脸难看、事难办”问题得到明显改善。
在全镇深入开展以去庸求进、去懒求勤、去慢求快、去浮求实、去贪求廉为主要内容的“五去五求”机关作风教育整顿，推动机关作风大转变、工作效率大提升。整治机关干部存在的“庸懒慢浮贪”现象，着力解决干部意识慢、工作节奏慢、部门协调慢、职能转变慢的问题。纠正工作人员对群众来访态度生硬、推诿扯皮、故意刁难，杜绝利用便民服务谋取不正当利益现象;查处“吃拿卡要报”、“冷硬横推拖”、整治执法监管中的作风粗暴、滥用职权;查处在项目审批等工作中搞暗箱操作、权力寻租行为。严肃处置无故旷工、迟到早退，擅离职守办私事，工作时间上网娱乐、购物、炒股等行为。深入开展“转作风、解难题、抓关键、见成效”专项活动，督促各级各部门切实改进作风，自觉为群众办实事、解难题。
(10)“拍脑袋决策，搞一言堂”的问题
强化对权力的制约与监督，坚持权力公开化、决策科学化、管理民主化。到目前，已整改落实到位并长期坚持。
(11)“方法简单粗暴”的问题。
第 7 页 共 44 页
镇党委坚持从农民群众最关心、最直接、最现实的问题入手，着力抓好维护群众利益的工作，切实解决损害农民利益的突出问题。加大对不正之风的专项治理力度，坚决纠正损害农民利益的问题，着力解决工作方法简单粗暴问题，切实维护农民群众的合法权益。到目前，已整改落实到位并长期坚持。
(12)“因循守旧、按部就班”的问题。
班子成员坚持认真落实各项制度，不讲条件，不打折扣，不敷衍塞责;在矛盾面前敢抓敢管、敢于碰硬，敢于承担难事、棘手的事、得罪人的事。到目前，已整改落实到位并长期坚持。
(13)“不安心基层工作，不愿意吃苦受累”的问题。
全体班子成员戒除高高在上的官气、傲气、浮躁之气。站在党委委员的角度研究问题、思考策略，也从普通干部、基层群众的角度审视政策、查找不足。到目前，已整改落实到位并长期坚持。
(14)“特权思想严重，动不动就拉腔摆谱”的问题。
通过加强领导班子的培训、学习，从思想上解决特权观。加大对权力的制约和监管，把权力关进制度的笼子里。到目前，已整改落实到位并长期坚持。
(15)讲吃讲喝，有请就到，有酒就醉问题得到有效遏
对照中央《党政机关厉行节约反对浪费条例》的要求，
第 8 页 共 44 页 有针对性地采取通报曝光、明察暗访、专项督查等措施，推进党政机关厉行节约反对浪费;制定《关于禁止洗马镇干部职工吃请的规定》，整治和纠正大吃大喝，全面规范公款吃喝和奢侈浪费行为。在中秋、国庆、元旦等重要时间节点，结合整治公车私用、公款吃喝、公款高消费，加大了对部分单位办公场所、休闲农庄、私人会所的暗访力度，重点检查了公务接待、公款吃喝、奢侈浪费特别是违规收送礼金礼品等情况。同时，对在公务活动中赠送或接受礼品、礼金，利用权力索取、接受管理服务对象财物，用公款购买赠送贺年卡、年货等不正之风开展了集中整治。专项整治开展以来，全镇公务接待宴请消费同比减少 18%.
(16)“铺张浪费，违规用车”的问题
镇党委通过进一步规范公车管理制度，全体班子成员带头执行制度，发扬吃苦耐劳的精神，在思想上和行动上跟党中央保持一致。到目前，已整改落实到位并长期坚持。
(17)“三公”经费开支过大问题得到根本扭转
严格规范预算和支出，及时制定《洗马镇公务接待审批控制制度》和《洗马镇公务接待费支出统计报告和公示制度》，集中治理公务接待制度不健全、行为不规范、标准不严格等问题，严肃查处以举办会议、培训等名义列支、转移、隐匿接待费开支，以招商引资等名义变相安排公务接待等违规行为，并要求各级各部门在 XX 年 11 月底前全部整改到位。全
第 9 页 共 44 页 面加大预算执行审计、经济责任审计和政府投资审计力度，严查“三公”经费支出情况、领导干部廉洁自律情况以及因决策失误造成的损失浪费问题，对违法违规支出的单位和责任人，及时进行责任追究。严格规范领导干部因公出差管理，严格控制数量和规模，加强经费审批的源头管理，坚决查处由企事业单位出资或补助费用等行为。活动开展以来，通过专项整治，洗马镇 XX 年 “三公”经费支出同比下降 6.5%。
到目前为止，洗马镇班子成员经过严格的自纠自查，对各自存在的“四风”问题均已整改落实到位，从思想上扭转观念，从行动上转变作风，从服务群众上得以提升，真正做到沉下身办好事，办实事。
(二)坚持用制度固化成果，推动制度完善与强化制度执行力有机结合
按照于法周延、于事简便的原则，围绕解决“四风”方面突出问题，把握制度建设工作重点，修订完善已有制度，建立健全新的制度。
1、认真梳理已有制度
我镇结合工作实际，对已有制度进行了一次全面梳理，并列出清单，认真做好废、改、立工作。经梳理，我镇有 18项制度将继续完善延用。
2、建立健全相关制度
围绕解决政治坚定和“四风”方面突出问题，修订制定
第 10 页 共 44 页 相关制度。目前，我镇建立健全的制度有：《精文简会制度》、《下村走访制度》、《党委议事规则》。、《镇村干部绩效考核制度》、《领导班子成员接待日制度》、《民主集中制制度》、《镇干部年度考核制度》、《洗马镇镇政务公开事项》、《洗马镇廉政风险防范制度》、《洗马镇财务管理制度》、《洗马镇党员干部岗位责任制》、《洗马镇资产管理及物资采购管理制》、“《三公”经费管理制度》。
3、新制定的制度
为巩固和拓展党的群众路线教育实践活动成效，我镇新建了相关制度，以达到更好地推动群众工作，真正将为民、务实、清廉常态化、制度化。
目前，我镇新建的制度有：《党委理论中心组学习制度》、《干部联系群众服务制度》、《信息沟通机制》、《完善谈心交心机制》、《车辆管理办法》、《公务用车管理办法》、《洗马镇领导干部工作责任制度》、《洗马镇公务接待用餐管理制度》。
4.强化执行。
制度贵在执行、难在执行、效在执行。按照县委要求，结合实际，我镇制定了《中共洗马镇委员会关于贯彻党的群众路线教育实践活动有关制度建设的计划方案》，对制度的完善、落实、推动工作进行了具体安排，强调要在“愿不愿执行”、“会不会执行”、“执行快不快”、“效果好不好”等环节认真对照检查存在的突出问题，强调以制度用好权、管好
第 11 页 共 44 页 人、花好钱、干好事，以制度明确责任，以制度推进工作，以制度固化作风建设成果，确保各项工作在制度化规范化的轨道上运行，强化各级干部的底线思维，形成有利于科学发展、党性修养、作风养成的制度环境。全镇上下立足实际，认真对照检查制度执行中存在的问题，...
财务管理不规范,存在腐败隐患整改措施
篇一：财务部工作不足之处及整改措施
财务部工作不足之处及整改措施
财务部作为公司的一个独立部门，在公司高层的领导下，财务各成员基本保持着平稳有序的工作态势。为实现公司的整体发展目标，财务部一直在改进自身的工作方法，提高核算的准确性，增强报表的时效性，并通过集团开展的纪律作风整顿教育活动为契机来为公司高层的决策提供有用的资料。
公司的业务量在不断的扩张，特别是在 2009 年全球金融危机的背景下依然保持营业额的持续增长，业务发展为企业的提升注入新鲜的血液，也对公司当前的管理水平提出了更高的要求。只有人去适应企业的发展，没有企业去适应人的要求，如何适应市场变化，提高公司的管理水平？成为现阶段公司发展的主要任务之一。财务部在执行集团公司的管理制度的同时，尽管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及沟通不畅的问题，针对当前情况，财务部必须加强对下属和同事间的教育及宣导，通过思想及行为上的整改，不改的改进工作方法和思路，增强工作责任感，以适应企业发展的要求。
根据具体情况，现将这些问题列示如下：
一， 沟通不畅的问题：财务部与其他部门在沟通总体上是和谐的，一直以来均奉行“工作为主”，“对事不对人”的沟通原则，有问题便直接提出，以力求问题的解决。在与其他部门沟通时，不排除在个别问题上，因为工作的难以开展而较为情绪化，出现沟通的言辞不当，根本原因也是没有主动与同事协商，寻求解决问题的办法。从观念上讲，不能站在更高的角度去看待问题，缺乏对公司整体利益的考虑，不利于公司行政命令的下达与执行。这样的思想观念存在许多的不足：一方面影响公司的团结，对公司营造积极向上的工作气氛产生了负面影响，对企业文化的培养起到消极的作用；另一方面让同事关系紧张化，不利于工作上的配合，增加了沟通方面的成本，沟通成本是隐性的，很难去计量，但却能最终导致职工数量的增加和工作质量的下降。沟通问题整顿不仅仅存在于财务部，其他部门的也应该重视起来，做到有则改之，无则嘉勉，在观念上杜绝“本位主义”思想的漫延，为营造积极乐观向上的企业文化，为提升个人的素养而进行自我反省。
此外，财务部所涉及到的政府部门有国税地税，工商，统计等多个部门，相比较而言，这方面的工作相对比较平衡，没有出现大的问题，对政府部门的沟通也略有不足之处，今
后还有待加强。因为与政府部门的良性互动，在实际工作中，可以减少较多的阻力与麻烦，碰到问题也会主动知会并得到帮助。
二， 应收账款的问题：应收账款是公司的主要资金来源，对公司的生存与发展起到至关重要的作用，加强应收账款的管理，及时回收货款，并杜绝呆坏账的发生是一项十分重要的工作，尽管这项工作涉及到
业务财务等诸多部门，但做好每一个环节的工作是十分必要的。根据财务所涉及到的具体环节，存在如下问题：
第一， 应收账款对账的及时性不强，很多客户没有及时的签章，回传月度对账单，一定程度上又影响了应收账款的准确性和催收货款的有力证明，这个问题还长期存在，今后财务部还要一如既往的跟进这项基础工作，准确及时的财务数据是应收账款管理的基础；
第二， 应收账款的回收款过长，影响到货款的回收与应收账款的周转速度，一定程度上会给财务带来资金方面的压力，一般情况下，回收期过长的货款，产生呆坏账的可能性也随之增加。在呆坏账方面，尽管产生的原因是多方面的，销售业务员固然有跟进的过失，但财务在客户付款信用不佳的情况下，没有及时的做到提示与统计，也较少对客户的资信度进行调查，财务只是单一的注重了会计报表的核算，而
忽略了财务资产安全的管理，今后工作要将重点转移上财务管理上来；
第三， 对财务“卡货”不利方面的弥补措施：我们现在所实行的财务“卡货”规定，这个规定对部分恶意拖欠货款的客户，产生了一定的压力，形成了制约因素，也回收了一些欠款时间较长的货款，但是对于付款信用良好的客户，弊端也很明显，“卡货”给客户留下不好的印象，财务灵活控制又没有标准，操作难度较大。由于财务的“卡货”，部分业务员的依赖财务“卡货”收款的心态明显，对于这个问题需要两个部门主动提高催款的意识。
三， 费用报销的问题：由于生产规范的扩张，费用开支也随着增加，正常合理的费用开支，是保障公司正常动作的物质基础，收入与成本的同时增加，同时也符合收入与成本的配比原则。从现在的情况来看，一定程度上存在费用开支的浪费现象，比如由于没有“货比三家”，导致采购单价过高，采购的耗材由于没有专业人员的验收可能质量不达标，今后在物耗采购方面，仓库不仅要加强数量验收，技术部还要加强品质的验收检查。生产研发过程中要加强机器设备的保养，养成良好的作业习惯，工具配件的不合理使用可能导致损坏及修理，从而提高维护和运营成本。随着业务量的增加，交际应酬费用有较大幅度的增加，公司规定在非特
殊情况下，客户在食堂用餐的规定没有得到很好的实行。
四， 材料采购的问题：采购向供应商所采购的物料数量，均经过财务审核并下达到 PM 及采购部，对于部分制造过程中的超标准损耗和仓库丢失，现在均以联络单的形式对部门进行了扣款，明确了相关责任人，并列入到绩效考核当中。采购控制的另一个问题是在保证品质的前提下，在原料价格下跌价的情况下的持续降价，在绩效考核当中，财务对采购的降价考核占权重的 20%，每个月采购均有部分的降价方案到达财务。但从总体的价格趋势分析，采购的降价相对于成品销售的降价幅度相对较小，天线的销售单价
2009 年降低了 30%以上，而原材料的采购单价的下降幅度却没有达到这个标准，一定程度上提高了公司材料成本的在销售单价中的比重，增加了运营的成本，降低了公司整体的利润水平。
五， 仓库重新划归生管部一点见意：一般情况下的工厂运作，仓库物料均归 PMC 的调度，PMC 计划调度与仓库收发保管相接合，两个部门的联系也最为紧密，两者之间的密切合作可以极大的降低呆坏料成本。08 年由于仓库出现无账务管控状态，较为严重的影响了工厂的生产，同时也不符合企业的规范动作，对大客户的导入产生了较大的制约，公司决定暂划归财务监管，09 年仓库账目数据已基本建立起来，
仓库的“账，物，卡”体系也相应的建立起来，尽管账目的准确性还有待进一步提高，但只要今后加强对仓库的管理及人员的培训，还是可以达到大客户的核查要求。仓库的归属如不在 PMC 部之下，仓库的数据共享就需要相互知会，一旦发生沟通不及时的问题，便可能出现多下采购订单和超产的情况，为呆坏料的产生留下了一定的隐患。从 11 月 17 日仓库呆滞成品分析来看，一部分成品的性质是：“订单已结，超产成品，备品留用”，小额度 100PCS 的超产属于正常，如果大到 1000-2000PCS，那么就有可能存在数据没有共享，没有了解实际库存便直接下达采购订单的问题，造成了公司资源的浪费，现在仓库重新划归 PMC 管辖，超产问题相信可以从根本上加以改观，否则便是计划的不准确。在仓库划归 PMC部以后，数据的处理与检查是仓库的弱项，财务还是会一如既往的监控仓库账务数据的准确性。
六， 绩效考核的问题：绩效考核是公司的基本管理制度之一，也是激励在职员工发挥积极性，主动性，创造性的管理机制，对挖掘人力资源潜力，充分利用现有人力物力条件起到了一定的作用。但是在运行的过程中，也出现一些问题，有些地方只有罚款，没有奖励，没有主动去发现工作的好现象，好例子，作为一个典型的范例加以宣导，最终增强公司的正义感。
以上内容是财务部对公司近期内部工作的一些见意，其中涉及的内容有应收账款，费用开支，材料采购，绩效考核，其中不免有详之处，由于所了解的情况有限，不正确的地方，欢迎批评指正。
篇二：党风廉政建设存在的主要问题及整改措施
党风廉政建设存在的主要问题及整改措施
一、党风廉政建设存在的主要问题
（一）对抓党风廉政建设的思想认识还不够到位。作为街道领导班子，对抓好党风廉政建设的认识不到位，贯彻责任制的积极性不高，工作被动应付，存在畏难思想，怕招怨、怕捅娄子、怕失面子，对责任范围内干部身上存在的问题不愿指出、不愿批评。甚至错误地认为基层党风廉政建设工作抓得太紧会束缚手脚，会影响基层干部工作积极性，影响经济建设和社会事业发展，以致把抓经济建设和抓廉政建设对立起来。
（二）党委把精力摆在了全街经济和社会的发展，疏于了对干部的教育和管理。平常重点把干部摆在发展第一线，注重工作进度和成效，而对党员干部学习教育不深刻不具体，对部分干部平常存在的苗头性、倾向性问题批评教育蜻蜓点水，未严格追踪抓整改落实。
（三）制度制定了不少，执行落实的却不多，工作开展
监督不力。要紧紧抓住正确行使权力、落实是关键，平常疏于制度的落实，干部缺少约束和监督。
二、抓好党风廉政建设工作措施
目前党委深刻认识到；推进街道党风廉政建设，就要长期坚持党要管党，从严治党的反腐败指导思想，深入开展基
层党风廉政建设和反腐败斗争。实现全街党员干部秉公用权、廉洁从政，进一步密切党同人民群众的联系，切实解决干部作风、机关效能、发展能力等方面存在的突出问题，以党风促政风带民风，为推动街道建设发展再上新台阶，创造风清气正、和谐共进的良好环境。党委决定当前和今后长时期内具体从以下几个方面抓起：
（一）狠抓干部管理，提升干部廉洁自律的自觉性。
1、抓学习教育，提高干部自身素质。
坚持贯彻《廉政准则》为切入点，抓好保持共产党员先进性的学习和党员干部的思想道德教育和纪律教育，开展以“为民、务实、清廉”为主题的教育活动。一是以学习《廉政准则》为重点，侧重学习《中国共产党党内监督条例》和《中国共产党纪律处分条例》两个条例；二是坚持党报、党刊中刊登和市纪委处理违纪党员典型案例的学习；三是组织干部学习先进工作者、优秀共产党员的先进事迹，激励他们积极进取，奋发有为。四是每月组织干部学习一次法律、法
规知识。促进党员干部自觉增强道德约束力和纪律观念，不断提高思想道德水平和拒腐防变能力，为苗圃街道全面建设小康社会奠定坚实的政治思想基础。
2、抓管理，规范干部日常行为。
党风廉政建设的生命力在于抓落实。领导干部廉洁自律工作的重点是严格遵守党的政治纪律、组织纪律、经济工作
纪律和群众工作纪律。自觉做到：遵守民主集中制，不独断专行，软弱放任；依法行使权力，不滥用职权，玩忽职守；廉洁奉公，不接受任何影响公正执行公务的利益；管好配偶、子女和身边工作人员，不允许他们利用本人的影响谋取私利；公道正派用人，不任人唯亲，营私舞弊；艰苦奋斗，勤俭办事，不奢侈浪费，贪图享受；勤政务实，不弄虚作假，与民争利。党政主要领导应该带头示范，坚持执行和落实领导干部不准收受现金、有价证券、不准用公款大吃大喝和
高消费娱乐等廉洁自律有关规定，定期召开好领导干部民主生活会。
3、抓政务公开，抓财政管理，接受群众监督。
一是对每位领导和干部的职务、职责进行张榜公开，公示上墙，便于群众办事；二是对财务收支情况每个季度核实一次，增强财务管理的督查，严格控制非生产性费用，禁止和杜绝不合理开支；三是每年由街道纪委书记和分管经济的
办事处副主任牵头，组织街道纪委、经济办有关业务人员，成立财务检查审计小组，通过一查、二看、三听、四审，对街道各股室和各社区财务进行全面检查审计，切实杜绝财务漏洞。通过检查，弄清财务管理的现状和存在的问题，发现问题，及时整改，有效促进街道社区两级财务管理的科学化、制度化、规范化，保持社会稳定，促进经济发展。
4、强化廉政知识宣传，营造良好舆论氛围。
街道党委要加大党风廉政知识宣传、宣讲力度，通过举办培训班、网络、宣传车、廉政知识竞赛、廉政歌曲传唱、标语等形式，切实加强党风廉政知识宣传，通过宣传活动，进一步增强党员干部的廉政意识，激发引导群众积极参与廉政监督活动，营造良好的廉政舆论氛围，努力在全社会营造干群人人讲廉政，齐抓共管促廉政新局面，促进党风廉政建设在我街更加深入扎实的开展，取得更大成效。
篇三：民营企业财务管理存在问题及改进措施
写作提纲
一、简要概述民营企业在国民经济中的重要地位. (第 1段)
二、论述民营企业财务管理中存在的问题 (第 2-7 段)
（一）
财务管理的核心地位和独立性未得到充分体现.
（二）
财务机构不健全,财务制度欠缺.
（三）
财务控制薄弱,资金周转不畅.
（四）
筹资困难,资本结构不合理.
（五）
投资盲目性
（六）财务基础工作薄弱,成本管理弱化.
三、
民营企业财务管理存在问题的成因分析. (第 8-15段)
（一）. 宏观环境因素分析
1)外在监督的双重缺陷.
2)会计法规不健全.
3)缺乏必要的金融扶持机制.
4)政策因素的影响.
（二）. 微观环境因素分析.
1)管理模式僵化,管理观念陈旧.
2)企业产权不清.
3)企业领导素质不高,财务管理观念淡薄.
4)财务人员的素质低下,缺乏高层次的财务管理专门人才.
四、加强民营企业财务管理的措施. (第 16-24 段)
民营企业财务管理存在问题及改进措施
摘 要：随着经济的发展，民营企业在国民经济中的比重逐渐增加。从资产规模来看，占据了我国经济的半壁江山，从经济规模上看，约占我国 GDP 总产出的 65%～70%，从就业
规模上看，吸纳的劳动人口约占我国城镇总劳动力的 65%。，但民营企业财务管理观念落后也日益成为制约民营经济发展的桎梏。本文着重阐述了民营企业财务管理中存在的核心地位和独立...
财务部作为公司的一个独立部门，在公司高层的领导下，财务各成员基本保持着平稳有序的工作态势。为实现公司的整体发展目标，财务部一直在改进自身的工作方法，提高核算的准确性，增强报表的时效性，并通过集团开展的纪律作风整顿教育活动为契机来为公司高层的决策提供有用的资料。
公司的业务量在不断的扩张，特别是在 XX 年全球金融危机的背景 幻 下依然保持营业额的持 峭 续增长，业务发展为企 莫业的提升注入新鲜的血 担 液，也对公司当前的管 脐 理水平提出了更高的要 旭 求。只有人去适应企业 古 的发展，没有企业去适 疯应人的要求，如何适应 咕 市场变化，提高公司的 事 管理水平？成为现阶段 绑 公司发展的主要任务之 皖 一。财务部在执行集团 琼公司的管理制度的同时 蔑 ，尽管取得了一些成效 逾 ，但依然存在一些管理 货 缺陷及沟通不畅的问题 凿 ，针对当前情况，财务 嫁部必须加强对下属和同 越 事间的教育及宣导，通 乐 过思想及行为上的整改 悍 ，不改的改进工作方法 英 和思路，增强工作责任 忘感，以适应企业发展的 彰 要求。
根据具体情况， 乙 现将这些问题列示如下 括 ：
一，沟通不畅的 翼 问题：财务部与其他部 夺 门在沟通总体
上是和谐 糟 的，一直以来均奉行“ 鸭 工作为主”，“对事不 迁 对人”的沟通原则，有 谴 问题便直接提出，以力 睫 求问题的解决。在与其 统 他部门沟通时，不排除 咽 在个别问题上，因为工 目 作的难以开展而较为情 锌 绪化，出现沟通的言辞 役 不当，根本原因也是没 迅 有主动与同事协商，寻 要 求解决问题的办法。从 传 观念上讲，不能站在更 掣 高的角度去看待问题， 崩 缺乏对公司整体利益的 燥 考虑，不利于公司行政 轨 命令的下达与执行。这 剥 样的思想观念存在许多 滚 的不足：一方面影响公 施 司的团结，对公司营造 你 积极向上的工作气氛产 舶 生了负面影响，对企业 格 文化的培养起到消极的 盾 作用；另一方面让同事 娥 关系紧张化，不利于工 张 作上的配合，增加了沟 雅 通方面的成本，沟通成 扭 本是隐性的，很难去计 拾 量，但却能最终导致职 肠 工数量的增加和工作质 软 量的下降。沟通问题整 直 顿不仅仅存在于财务部 碱 ，其他部门的也应该重 歹 视起来，做到有则改之 紊 ，无则嘉勉，在观念上 汕 杜绝“本位主义”思想 谦 的漫延，为营造积极乐 弥 观向上的企业文化，为 骄 提升个人的素养而进行 摊 自我反省。
此外， 淤 财务部所涉及到的政府 琼 部门有国税地税，工商 昏 ，统计等多个部门，相 寄 比较而言，这方面的工 兄 作相对比较平衡，没有 孕 出现大的问题，对政府 够 部门的沟通也略有不足 列 之处，今后还有待加强 虎 。因为与政府部门的良 苹 性互动，在实际工作中 更 ，可以减少较多的阻力 粤 与麻烦，碰到问题也会 运 主动知会并得到帮助。
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二，应收账款的问 雏 题：应收账款是公司的 奈 主要资金来源，对公司 兄 的生存与发展起到至关 脏 重要的作用，加强应收 朗账款的管理，及时回收 嘿 货款，并杜绝呆坏账的 龚 发生是一项十分重要的 抬 工作，尽管这项工作涉 叭 及到业务财务等诸多部 酪门，但做好每一个环节 搏 的工作是十分必要的。
狮 根据财务所涉及到的具 昔 体环节，存在如下问题 窑 ：
第一，应收账款 取 对账的及时性不强，很 酱 多客户没有及时的签章 矾 ，回传月度对账单，一 烛 定程度上又影响了应收 葵 账款的准确性和催收货 悯 款的有力证明，这个问 瑰 题还长期存在，今后财 叙 务部还要一如既往的跟 穷 进这项基础工作，准确 鱼 及时的财务数据是应收 抢 账款管理的基础；
勇 第二，应收账款的回收 素 款过长，影响到货款的 隐 回收与应收账款的周转 某 速度，一定程度上会给 桃 财务带来资金方面的压 榨 力，一般情况下，回收 窄 期过长的货款，产生呆 英 坏账的可能性也随之增 毖 加。在呆坏账方面，尽 次 管产生的原因是多方面 兑 的，销售业务员固然有 斯 跟进的过失，但财务在 乍 客户付款信用不佳的情 墅 况下，没有及时的做到 鲍 提示与统计，也较少对 券 客户的资信度进行调查 至 ，财务只是单一的注重 肤 了会计报表的核算，而 支 忽略了财务资产安全的 悠 管理，今后工作要将重 壹 点转移上财务管理上来 瞄 ；
第三，对财务“ 雨 卡货”不利方面的弥补 畏 措施：我们现在所实行 懒 的财务“卡货”规定， 华 这个规定对部分恶意拖 卑 欠
货款的客户，产生了 待 一定的压力，形成了制 膝 约因素，也回收了一些 痒 欠款
时间较长的货 哪 款，但是对于付款信用 刽 良好的客户，弊端也很 看 明显，“卡货”给客户 艇 留下不好的印象，财务 抒 灵活控制又没有标准， 承 操作难度较大。由于财 捞 务的“卡货”，部分业 赖 务员的依赖财务“卡货 剑 ”收款的心态明显，对 芽 于这个问题需要两个部 礁 门主动提高催款的意识 蜜 。
三，费用报销的 钧 问题：由于生产规范的 织 扩张，费用开支也随着 金 增加，正常合理的费用 娠 开支，是保障公司正常 觅 动作的物质基础，收入 流 与成本的同时增加，同 邱 时也符合收入与成本的 哲 配比原则。从现在的情 处 况来看，一定程度上存 蘸 在费用开支的浪费现象 师 ，比如由于没有“货比 泥 三家”，导致采购单价 忆 过高，采购的耗材由于 耀 没有专业人员的验收可 胁 能质量不达标，今后在 弟 物耗采购方面，仓库不 塔 仅要加强数量验收，技 辟 术部还要加强品质的验 慎 收检查。生产研发过程 侯 中要加强机器设备的保 俞 养，养成良好的作业习 钦 惯，工具配件的不合理 话 使用可能导致损坏及修 穆 理，从而提高维护和运 珠 营成本。随着业务量的 辜 增加，交际应酬费用有 哪 较大幅度的增加，公司 溃 规定在非特殊情况下， 荚 客户在食堂用餐的规定 兄 没有得到很好的实行。
灰
四，材料采购的问 侄 题：采购向供应商所采 贰 购的物料数量，均经过 姻 财务审核并下达到 pm 偿 及采购部，对于部分制 哟 造
过程中的超标准损耗 少 和仓库丢失，现在均以 墨 联络单的形式对部门进 亦 行了扣款，明确了相关 搭 责任人，并列入到绩效 叭 考核当中。采购控制的 救 另一个问题是在保证品 艺 质的前提下，在原料价 狰 格下跌价的情况下的持 繁 续降价，在绩效考核当 涡 中，财务对采购的降价 培 考核占权重的 20%， 处 每个月采购均有部分的 形 降价方案到达财务。但 洱 从总体的价格趋势分析 阴 ，采购的降价相对于成 骨 品销售的降价幅度相对 吝 较小，天线的销售单价 虽 XX 年降低了 30%以 肖 上，而原材料的采购单 抒 价的下降幅度却没有达 豫 到这个标准，一定程度 饮 上提高了公司材料成本 绝 的在销售单价中的比重 钨 ，增加了运营的成本， 随 降低了公司整体的利润 淋 水平。
六，绩效考 淀 核的问题：绩效考核是 拭 公司的基本管理制度之 狰 一，也是激励在职员工 帖 发挥积极性，主动性， 遗 创造性的管理机制，对 页 挖掘人力资源潜力，充 地 分利用现有人力物力条 蝗 件起到了一定的作用。
演 但是在运行的过程中， 乙 也出现一些问题，有些 呛 地方只有罚款，没有奖 业 励，没有主动去发现工 院 作的好现象，好例子， 娱 作为一个典型的范例加 蔼 以宣导，最终增强公司 硷 的正义感。以上内容是 垣 财务部对公司近期内部 红 工作的一些见意，其中 辨 涉及的内容有应收账款 砚 ，费用开支，材料采购 刑 ，绩效考核，其中不免 乘 有详之处，由于所了解 狙 的情况有限，不正确的 酝 地方，欢迎批评指正。
过 篇二：关于财务工作整 淋 改情况报告
关于财务工 星 作整改情况报告
根 噪 据中国证券监督管理委 约 员会深圳监管局《关于 泊 在深圳辖区上市公司全 锋 面深入开展规范财务会 糯 计基础工作专项活动的 瞎 通知》的要求，我司开 六 展了此次专项活动自查 港 工作，制定了自查方案 肺 ，已完成了第一阶段的 萤 自查工作，现将本次专 二 项活动第二阶段的整改 那 情况报告如下：
一、整 丑 改活动开展情况
公 译 司根据贵局下发的[X 渊 X]109 号《关于在 贼 深圳辖区上市公司全面 界 深入开展规范财务会计 协 基础工作专项活动的通 雨知》要求，以及《调查 帚 问卷》、《常见问题》 阶 中对相关具体问题的描 述 述，我司 XX 年 11 月 带 20 日前开展了第一阶 奶 段的自查工作，认真分 朱 析了自查中发现的问题 域 ，确定了具体整改期限 叼 ，明确整改责任人。对 招 深圳证监局走访过程中 掺 提出的问题，我们已严 为 格按照要求整改。在对 赛 相关问题整改中我们咨 下 询了公司外聘会计师事 振 务所的意见、建议。本 尾 次整改以会议、邮件、 庇 现场检查等形式督促、 罩 跟进整改进度，落实整 者 改情况。
二、自查发现 领 的问题及整改情况
爷 根据《通知》的目标和 喘 要求，各公司的财务会 闸 计基础工作应达到以下 圈 要求：
各公司应当 外 建立符合规定和适应公 雏 司自身发展的财务管理 朝 1 组织架构，做到岗位 府 职责清晰，授权明确合 肝 理，不相
容职务相互分 特 离，相互制约；财务会 招 计人员具备相关专业知 愚 识和专业技能，具备会 诈 计从业资格；公司对财 糕 务会计人员后续教育有 劫 制度性安排。
各公 窟 司应当根据相关法律法 扫 规的规定，建立健全符 颜 合公司自身经营特点的 歪 财务管理和会计核算制 卯 度体系并不断予以完善 妈 ，明确制度的制定和修 早 订流程以及应当履行的 幌 决策程序。制度中应包 阎 含责任追究条款，对需 陀 要进行责任追究的范围 捞 、责任认定的具体标准 枉 、处罚措施以及责任追 舒 究机构和程序等做出明 著 确的规定，责任追究应 收 与绩效考核挂钩。
须 各公司应当建立财务会 竖 计相关负责人管理制度 疗 ，对财务负责人和会计 衙 机构负责人的任职条件 冷 、职责、权限、考核等 压 做出规定。财务会计相 枕 关负责人管理制度应经 绕 公司董事会审议批准。
墨
各公司应加强财务 本 信息系统的建设和管理 植 ，保证财务信息系统的 元 独立性，不得与控股股 怔 东、实际控制人共用财 翟务信息系统，也不得向 劳 控股股东、实际控制人 怔 提供任何能够查询、修 羚 改公司财务信息系统的 络 权限；公司的财务信息 飞系统应当符合会计电算 麦 化相关规定的要求，满 蒙 足公司的实际需要；公 换 司应加强对财务信息系 蛔 统用户及其权限的管理 霍 。
各公司应当加强 抵 会计核算基础工作的规 画 范性，凭证填制符合要 蒸 求，会计档案归档及时 荡 、保管安全；应当切实 费 提
高会计核算和财务信 佯 息披露水平，能独立编 凹 制合并财务报表和报表 浦 附注；应当根据《企业 氧 会计准则》及相关规定 方 ，结合公司所处行业特 议 征和自身生产经营特 2 暇 点，制定明确、恰当的 砒 会计政策，并在财务报 丙 表附注中详细披露，不 筋 得以《企业会计准则》 队 中的原则性规定代替公 邢 司的会计政策。根据上 巢 述通知要求，我们在自 柠 查中依托财务管理组织 蚊 架构，明确了各岗位职 掘 责、优化了工作流程， 郧 根据各岗位业务变化， 染 及时进行了修订更新； 娥 对集团内各公司会计人 芜 员基本情况进行统计， 慑 了解会计人员是否具备 椰 从业资格；在 XX 年1 衍 2 月份公司组织安排了 雅 “财务部门 XX 年度教 虾 育训练计划”。
根 窥 据上述通知要求，自查 遮 中公司根据《深圳证券 诫 交易所股
票上市规 歇 则》、《中华人民共和 壶 国会计法》、《企业会 险 计准则》、《会计基础 近 工作规范》、《会计电 刹 算化管理办法》、《会 膊 计档案管理办法》、《 涂 企业内部控制基本规范 锅 》等相关法律法规及公 豹 司章程的规定，具体制 庭 定了公司内部相关制度 掣 、具体业务实施细则， 恐 如：《财务负责人制度 量 》等。此次整改中又补 悦 充完善了《会计人员继 批 续教育管理制度》、《 猪 会计档案管理办法》等 携 制度。根据上述通知要 樱 求，自查中公司规模急 怨 速发展，经营模式
椅 的不断创新，流程操作 右 更新加快，在财务信息 舞 系统方面已加强建设和 坏 管理，公司 erp 系统 逮 已升级至用友版本，
人 喻 员操作权限由信息部严 磅 格控制，职责分明。为 诉 适应公司发展需要，公 雨 司已增加了费用预算模 去 块，采用用友软件中的 觉 集团预算应用模式，包 砷 括深圳、苏州、南昌的 沂 预算与业务报销都使用 抬 了该模式进行管理，从 捏 预算管理设定、预算表 智 的编制、预算的控制与 絮 分析，以及日常报销的 周 业务均按照集团模式统 颓 一进行。这种模式有利 躇 于集团的集中管控，并 兢 能够独立部署预 3 算与 蚌 报销的 it 系统，利于 夏 进行日常维护和风险的 莹 管理。合同管理模块， 狄 主要为设备、工程、维 置修、租赁等大型资产合 勋 同从签订到付款等全部 札 流程都在 erp系统中 泞 管理，固定资产请购单 彦 采用系统打印代替手工 帚 单据，极大方便了公司 腹 资产合同的管理。网上 委 报销、委外加工、人力 压 资源工资系统、供应商 弟 管理平台等模块，这些 汇 模块已陆续投入使用。
韦 根据上述通知要求，自 痔 查中公司进一步强调凭 焉 证填制规范
要求， 恤 摘要简明清晰、科目使 窒 用规范、合理。会计档 菇案及时归档、保管，制 卧 定了《会计档案管理办 幼 法》，并已遵照执行。
滩 根据《企业会计准则》 憋 及相关规定，制定了具 仲 体明确的适合公司生产 挽 经营特点的记账基础和 垫 记量属性、外币业务核 骋 算方...
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